Что означают коды в требованиях по НДС

17 Авг 2022

Код ошибки	Что означает	Образец пояснения к ошибке
1	Расхождение с декларацией контрагента Ошибка возникает, если: контрагент не отразил в декларации счет-фактуру с аналогичными реквизитами или ошибся в реквизитах счета-фактуры; контрагент не отчитался за аналогичный квартал или сдал нулевую декларацию; ошибка в реквизитах счета-фактуры не позволяет сопоставить данные деклараций продавца и покупателя.	Продавец не отразил в разделе 9 счет-фактуру на реализацию
2	Расхождение между разделами 8-9 или 8.1-9.1 внутри декларации Ошибка возникнет, когда одну и ту же операцию отражают и в книге покупок, и в книге продаж, но данные не соответствуют друг другу.	Реквизиты авансового счета-фактуры из раздела 8 не сходятся с данными счета-фактуры на реализацию из раздела 9
3	Расхождение между разделами 10 и 11 внутри декларации посредника Ошибка возникает, если посредник неверно заполнил часть 1 или 2 журнала учета счетов-фактур. Например, в графе 4 части 2 журнала учета счетов-фактур посредник указал реквизиты счета-фактуры продавца, которые не совпадают с графой 12 части 1 журнала. Вместе с требованием инспекторы должны направить специальные таблицы из приложений 2.5-2.6 к письму ФНС от 16.07.2013 № АС-4-2/12705. В таблице инспекторы укажут код возможной ошибки.	Реквизиты счета-фактуры продавца из строки 140 раздела 10 не соответствуют строке 040 раздела 11
4	Расхождение в разделах 8-9 или 8.1-9.1 внутри декларации Ошибка возникает, если неверно заполнить отдельные графы книги покупок, книги продаж или дополнительных листов к ним. Вместе с требованием инспекторы должны направить специальные таблицы из приложений 2.1-2.4 к письму ФНС от 16.07.2013 № АС-4-2/12705. В таблице инспекторы укажут код возможной ошибки, а в скобках — номер графы таблицы, в которой допущена ошибка.	Неверный номер счета-фактуры поставщика в разделе 8 декларации Стоимость покупок по счету-фактуре от продавца не соответствует строке 170 раздела 8 декларации Стоимость покупок с учетом налога по строке 170 не соответствует сумме налога из строки 180 раздела 8 декларации
5	Расхождение в разделах 8–12 в дате счета-фактуры Ошибка возникает, если: не указали дату счета-фактуры; дата счета-фактуры превышает отчетный период, за который подали декларацию.	Продавец отразил в разделе 9 недостающий счет-фактуру по отгрузке за прошлый квартал
6	В разделах 8-8.1 декларации заявили вычет за пределами трех лет Ошибка возникает, если: покупатель заявил вычет по счету-фактуре по истечение трех лет с дня, когда принял товары, работы, услуги или имущественные права на учет (п. 2 ст. 171, п. 1.1 ст. 172 НК); продавец заявил вычет по авансовому счету-фактуре по истечение трех лет, когда начислил авансовый НДС (п. 8 ст.171, п. 6 ст. 172 НК).	Продавец заявил вычет по авансовому счету-фактуре по истечение трех лет, когда начислил налог
7	В разделах 8-8.1 декларации заявили вычет по счету-фактуры, который составили до даты госрегистрации организации Ошибка возникает, если: покупатель заявил вычет по счету-фактуре от незарегистрированного контрагента; поставщик не подтвердил, что реализовывал по данному счету-фактуре товары, работы, услуги или имущественные права; поставщик ошибочно выставил счет-фактуру, дата которого раньше дня его регистрации.	В разделе 8 покупатель заявил вычет по счету-фактуре, дата которого раньше дня госрегистрации поставщика
8	В разделах 8–12 декларации указали неправильный код вида операции	В разделе 9 указали код вида операции 26 вместо 01
9	В разделах 9-9.1 декларации ошибка при аннулировании записей Ошибка возникает, если: сумма НДС с отрицательным значением превышает сумму НДС, которую указали в записи по аннулированному счету-фактуре; нет записи по аннулированному счету-фактуре.	В разделе 9 поставщик аннулировал запись, но ошибся в сумме НДС

Следующая новость