Ключевые изменения налоговых режимов в 2026 году

10 Дек 2025

С 1 января 2026 года вступят в силу поправки в Налоговый кодекс, которые затронут почти все компании и ИП. Основные изменения в таблице ниже.

Параметр	Что было в 2025 году	Что меняется в 2026 году
Базовая ставка НДС	20%	22% (льготная ставка 10% сохраняется).
Лимит для УСН без НДС	60 млн ₽ дохода	20 млн ₽ дохода за 2025 год. При превышении «упрощенец» обязан платить НДС.
Лимит дохода для ПСН	60 млн ₽	20 млн ₽ дохода за 2025 год. При превышении ИП теряет право на патент.
Лимит дохода для применения УСН	450 млн ₽	490.5 млн ₽ (с учетом коэффициента-дефлятора 1.090).
Лимит стоимости ОС для УСН	200 млн ₽	218 млн ₽ (с учетом коэффициента-дефлятора).
Страховые взносы для МСП	Пониженный тариф для большинства	Общий тариф (30%). Пониженные ставки сохранятся только для приоритетных отраслей.

Важно: Порог в 20 млн ₽ для УСН и ПСН будет оцениваться по доходам за 2025 год. Если вы их превысили, новые правила начнут действовать для вас с 1 января 2026 года. В 2027-2028 годах эти лимиты будут снижаться далее.

📝 Сравнение всех налоговых режимов

В таблице собраны ключевые параметры каждого режима с учетом изменений на 2026 год.

Критерий	ОСНО (Общая система)	УСН (Упрощенная система)	АУСН (Автоматизированная УСН)	ПСН (Патент, только для ИП)	ЕСХН (для с/х производителей)	НПД (Самозанятость)
Кто может применять	Все ООО и ИП	ООО и ИП	ООО и ИП	Только ИП	ООО и ИП (70% доходов — от с/х)	Физлица и ИП
Годовой лимит дохода	Нет	490.5 млн ₽	60 млн ₽	20 млн ₽	Нет (по доле доходов)	2.4 млн ₽
Макс. число сотрудников	Нет	130 человек	5 человек	15 человек	Нет	0 (запрещены)
Основные налоги	• Налог на прибыль (ООО): 25%• НДФЛ (ИП): 13-22%• НДС: 22%, 10% или 0%	Вариант 1: «Доходы» – ставка 6%Вариант 2: «Доходы-расходы» – ставка 15%• НДС обязателен при доходе >20 млн ₽	Вариант 1: «Доходы» – ставка 8%Вариант 2: «Доходы-расходы» – ставка 20%• Без НДС	6% от потенциально возможного дохода (ставка региона).• Без НДС	6% с разницы между доходами и расходами.• НДС обязателен при доходе >60 млн ₽	• 4% – с доходов от физлиц• 6% – с доходов от юрлиц и ИП
Платят ли НДС	Да (22%, 10%, 0%)	Да, если доход >20 млн ₽	Нет	Нет	Нет, если доход ≤60 млн ₽	Нет
Особые условия и изменения в 2026	Ставка НДС вырастет до 22%.	При доходе 20–272.5 млн ₽ можно выбрать НДС 5% (без вычетов) или 22% (с вычетами). При доходе 272.5–490.5 млн ₽ – 7% или 22%.	Жесткие ограничения: до 5 сотрудников, безнал. зарплата через уполномоченные банки, расчеты с физлицами — по онлайн-кассам.	Резкое сужение применения из-за снижения лимита дохода. Исключены некоторые виды деятельности (охрана).	Критерий по доле доходов от с/х деятельности (≥70%) остается без изменений.	Запрещено нанимать работников по трудовым договорам. Перспективы режима обсуждаются.

🧭 Как выбрать подходящий режим для вашего бизнеса

Чтобы сделать правильный выбор, проанализируйте свой бизнес по нескольким ключевым критериям:

Ожидаемый годовой доход:
- До 20 млн ₽: можно рассмотреть УСН (без НДС), ПСН (для ИП) или АУСН (при соблюдении строгих условий).
- От 20 до 60 млн ₽: УСН, но с обязательной уплатой НДС. Нужно сравнивать ставку 5%/7% без вычетов и 22% с вычетами.
- Более 60 млн ₽: УСН (до 490.5 млн ₽) или ОСНО. На ОСНО становится выгодно при больших затратах с НДС у поставщиков, так как входной налог можно принять к вычету.
Сфера деятельности и партнеры:
- Если ваши ключевые клиенты — крупные компании на ОСНО, которым важен вычет НДС, оптимальным может быть ОСНО или УСН с НДС по ставке 22%.
- Для розничной торговли и услуг для физлиц (B2C), где вычеты не критичны, может быть выгодна УСН с НДС по пониженной ставке (5% или 7%).
Численность персонала:
- Если сотрудников нет или их не более 5, доступен самый широкий выбор, включая АУСН и НПД (с лимитом по доходу).
- АУСН возможна только при штате до 5 человек, включая работающих по ГПД.
Структура расходов:
- При высокой доле «белых» расходов (более 60% от выручки) часто выгоднее УСН «Доходы минус расходы» (15%).
- Если расходов мало или их сложно подтвердить, лучше УСН «Доходы» (6%), так как налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов.

💎 Краткие выводы и рекомендации

Для ИП и ООО с доходом менее 20 млн ₽ и небольшим штатом стоит изучить возможность перехода на АУСН для минимизации отчетности, но важно проверить все ограничения.
Для бизнеса с доходом от 20 до 60 млн ₽ (особенно в B2B) необходимо сравнить налоговую нагрузку на УСН с НДС по разным ставкам и на ОСНО. В некоторых случаях переход на ОСНО может быть выгоднее.
Для ИП, потерявших право на патент из-за нового лимита, основными альтернативами станут УСН или ОСНО.
Всем бизнесам, ставшим плательщиками НДС впервые, важно помнить: в 2026 году для них действует мораторий на штрафы за первое нарушение правил уплаты этого налога.

Если вы хотите получить более конкретный расчет для своего бизнеса, уточните:

Ожидаемый годовой доход.
Основную сферу деятельности (например, оптовая торговля, IT-услуги, общепит).
Планируемую среднюю численность сотрудников.
Основной круг клиентов (другие компании или физические лица).

Следующая новость