Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года. Часть 1

Подходит к году 2017 год, а это значит, что нам нужно подготовиться к сюрпризам в 2018 году в сфере законодательства.

Изменения, касающиеся льгот по налогам, взносам или сборам

Льготы, которые на данный момент предоставляются, будут пересмотрены. Пройдет это мероприятие в три этапа:

1. определят, какие именно льготы сейчас предоставляются, и какова их эффективность;
2. по вновь вводимым льготам установят конкретный срок их предоставления. По его истечении определят, оставлять ли льготу или нет, в первоначальном или измененном виде;
3. если льгота относится к региональным или местным налогам, то не будут рассматривать ее на федеральном уровне. Решение о предоставлении льготы будет приниматься только на региональном или местном уровне.

Изменения, связанные с налогом на прибыль

Нововведения, которые коснутся расходов при расчете налога:

1. согласно Закону от 18.07.2017 г. №169-ФЗ начиная с 01.01.2018 г. затраты, которые понесет организация на обучение и подготовку своих сотрудников, можно будет включать в расходы для расчета налога на прибыль. Данный документ разработан с той целью, чтобы заинтересовать компании в обучении своего персонала и получении высокопрофессиональных кадров.

В расходы будут включаться самые разнообразные статьи затрат, не только непосредственное обучение, но и аренда помещений, использование оргтехники и обучающих материалов и др. Данный Закон будет действовать вплоть по 2022 г.;

2. согласно Законопроекту №162100-7, внесенному на рассмотрение в Госдуму, компании могут уменьшить налогооблагаемую базу, производя расходы по оплате путевок своим сотрудникам и членам их семей. Максимальная сумма на одного человека составит 50 тыс. руб., и в нее могут входить проезд, питание, проживание и экскурсии (если с туроператором заключается соответствующий договор). Главное — люди должны отдыхать только на территории РФ;
3. новые изменения коснутся начисления амортизации, а именно согласно п.2 ст.1 Закона от 30.09.2017 г. №286-ФЗ:

• для исчисления амортизации зданий с высокой энергетической эффективностью нельзя будет использовать повышающий коэффициент 2,0;
• для исчисления амортизации объектов из правительственного перечня, используемых для водоснабжения и водоотведения, можно будет использовать повышающий коэффициент 3,0;

4. для расчета расходов на НИОКР будет использоваться новый метод, для чего в затраты на зарплату будут включаться страховые взносы (Закон от 18.07.2017 г. №166-ФЗ). Расчет прочих расходов нужно будет производить как 75% не только от зарплаты, но и от взносов. Также к расходам на НИОКР нужно будет до 2020 г. относить затраты на приобретение образцов, моделей или авторских прав, использованных для проведения подобных работ.

Нововведения, которые коснутся доходов при расчете налога:

1. налог не будет исчисляться с излишков в виде прав на результаты интеллектуальной деятельности, когда инвентаризацию проведут в 2018 и 2019 гг. (п.1 ст.1 Закона от 18.07.2017 г. №166-ФЗ);
2. налог не будет начисляться на невыплаченные дивиденды, вклады в капитал компании или поручительства, полученные на безвозмездной основе (п.1 ст.1 Закона от 30.09.2017 г. №286-ФЗ);
3. налог будет начисляться на вклады учредителей, размер которых менее 50%. На вклады свыше 50% налог по-прежнему начисляться не будет;
4. согласно Закону от 18.07.2017 г. №168-ФЗ компании, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность на Дальнем Востоке, смогут в период по 2022 г. использовать ставку по налогу на прибыль, равную 0%. Этот нормативный акт принят для того, чтобы повысить туристическую привлекательность данного региона.