Деятельность ИП в рамках УСН

В России для начинающих предпринимателей созданы режимы работы с льготным налогообложением. Один из самых востребованных — УСН. Рассмотрим его подробней и расскажем о том, какая деятельность подходит для упрощенной системы налогообложения.

Чем УСН лучше других режимов налогообложения?

Прежде чем переходить к нюансам, стоит уточнить определение льготной (специальной) системы налогообложения. Это особый порядок взимания налогов, предусматривающие уменьшенные ставки и прочие льготы.

В РФ для ИП предусмотрено несколько режимов работы с дополнительными преференциями:

• налог на профессиональный доход (НПД);
• упрощенная система налогообложения (УСН) — существует ее доработанная версия с автоматическим подсчетом налогов, обозначается (АУСН);
• единый налог на сельскохозяйственную деятельность (ЕСХН);
• патентная система налогообложения (ПСН).

В каждом из них ключевую роль играет ставка. В некоторых случаях она одинаковая — например, 6% на УСН и ПСН Доходы. При этом на УСН доходы минус расходы она составляет около 15% (в зависимости от субъекта и сферы деятельности).

Кроме ставки необходимо учитывать и другие аспекты. Они оказывают не меньшее, а иногда большее влияние на итоговый размер налога. Так, при равных значениях ставки налоги на ПСН и УСН Доходы могут кратно отличаться друг от друга.

ВАЖНО: Наверняка каждый предприниматель (особенно начинающий) хотел бы найти самый выгодный вариант налогообложения для своего бизнеса. Для этого нужно произвести полный расчет по налогам для всех режимов. Но для таких вычислений нужны соответствующие опыт и знания. Лучше, чтобы их проводил практикующих бухгалтер — ему известны актуальные правила и особенности расчетов.

Не все предприниматели знают о том, что у льготных систем налогообложения имеются определенные требования и ограничения. Они могут касаться самых разных аспектов работы. Например, места расположения офиса, уровня годового дохода, размеров штата компании и т.д. При этом некоторые режимы несовместимы с определенными видами деятельности. И здесь кроется причина высокой популярности УСН — у нее наименьшее число подобных ограничений.

При упрощенной системе налогообложения представители бизнеса вправе работать даже в тех направлениях, где расходы значительно превышают доходы. Наглядный пример — торговля оптом, где 70-90% от оборота используются для закупа продукции. В данном случае оптимально использовать упрощенную систему «Доходы минус расходы».

Бывают и обратные ситуации, когда расходная часть минимальная. В таких случаях рационально выбирать схему «Доходы», исключающая учет расходов.

Выделим ключевые причины массового выбора УСН:

• снижение налога путем использования страховых взносов;
• нет ограничений по территориальному признаку;
• выбор между разными объектами налогообложения, чего нет в других системах («УСН Доходы минус расходы» или «УСН Доходы»);
• лояльные условия по количеству человек в штате;
• отсутствие начислений налогов в период временной остановки бизнеса;
• высокие лимиты: стандартный — 199.55 млн. рублей, повышенный — 265.8 млн. рублей;
• нет ограничений на направления бизнеса;
• достаточно подавать за год одну декларацию

Какие виды предпринимательской деятельности доступны с УСН?

Все направления делятся на три условные группы:

1. Производственная деятельность.
2. Услуги.
3. Торговля (розница и опт).

Фактически по УСН предприниматели получают максимальную свободу действий. Для сравнения покажем возможности на других системах:

• ЕСХН — производство в рамках сфер «рыболовство» и «сельское хозяйство.
• ПСН — аренда личной недвижимости, детективная и мед. деятельность, пищевое производство (с ограничением по наименованием продуктов), автомобильные перевозки, общепит и торговля в розницу с ограничением в 150 кв. м. по площади торговых точек.
• НПД — работы/услуги, торговля изделиями, изготовленными своими руками.

Наглядно видно, что по уровню возможностей УСН превосходит любые аналоги. Но некоторые ограничения все-таки у системы имеются:

• изготовление и продажа ювелирных изделий;
• страховая и банковская деятельность;
• организация ломбардов и микрофинансовых организаций;
• добыча и дальнейшая реализация полезных ископаемых;
• сфера азартных игр (организация и проведение);
• создание негосударственных пенсионных, а также инвестиционных фондов;
• изготовление продукции, на которой предусмотрены акцизы;
• деятельность на рынке ценных бумаг.

ФАКТ: Более подробно об этих направлениях сказано в ст. 346.12 НК РФ.

Следует уточнить, что большая часть перечисленных направлений недоступна ИП, независимо от системы налогообложения.

Количество направлений бизнеса в рамках УСН

Предпринимателям обязательно нужно знать еще об одной положительной особенности «упрощенки». Это учет дохода сразу от нескольких направлений бизнеса.

Например, основная деятельность предпринимателя сосредоточена на оптовых перевозках какой-то продукции. Для этого у него есть три грузовика. При этом еще имеется небольшой магазин, где те же самые товары продаются в розницу. Все доходы будут просто складываться, и облагаться налогом с одинаковой ставкой. Достаточно указать их в одной декларации.

При использовании другой системе ИП нужно было бы тратить время на оформление нескольких патентов и производить оплату отдельно по каждому. Плюс пришлось бы продлевать срок действия патентов — а это опять время и деньги!

Направления бизнеса в рамках УСН и налоговые каникулы

Налоговые каникулы — популярный инструмент, которым нередко пользуются ИП. Во время действия указанной льготы налоги не начисляются, но только если деятельность предпринимателя относится к социально-ориентированным сферам. Каникулы доступны только для ПСН и УСН.

Условия для предоставления льготы могут отличаться в разных субъектах. Так, в Белгородской области расчет по нулевой ставке делается для следующих видов бизнеса:

• пошив одежды;
• уход за детьми днем;
• разведение КРС;
• мебельное и кожевенное производство;
• услуги по ремонту предметов бытового назначения;
• исследования и разработки в области науки;
• охота и смежные услуги;
• изготовление изделий из дерева, пробки и металла (кроме оборудования и машин);
• рыбоводство и рыболовство;
• соц. услуги;
• изготовление товаров, относящихся к народным художественным промыслам.

Действие налоговых каникул продлится до конца 2024 года. Поэтому ИП могут получить эту льготу и снизить фин. нагрузку на свой бизнес. Более подробно о льготной деятельности можно узнать в ФНС по своему региону.