Как выбрать ставку НДС для УСН с 2025 года?

Чтобы определить выгодную ставку НДС, необходимо рассчитать налоговую нагрузку.

Основные шаги анализа:

1. Оцените доходы за 2024 год и прогнозируемую выручку на 2025 год. Если доход близок к 450 млн рублей, применение ставки 7% нецелесообразно – лучше сразу перейти на стандартные ставки.
2. Запросите у контрагентов информацию о применяемых ими ставках НДС.
3. Определите долю входного НДС и оцените налоговую нагрузку в разных сценариях.

Какая ставка НДС при УСН выгоднее?

Рассмотрим пример с расчетами.

Таблица – Сравнение налоговой нагрузки при ставках 5% и 20%

Показатель	УСН (доходы), 5%	УСН (доходы), 20%
Доходы без НДС	163 283 709	163 283 709
Доходы с НДС	171 447 895	195 940 451
НДС с реализации	8 164 185	32 656 742
Закупка без НДС	–	154 357 748
Закупка с НДС	–	177 848 000
НДС с закупки	Не принимается к вычету	23 490 252
НДС к уплате в год	8 164 185	9 166 490

Вывод:

• Если доля входного НДС высокая (например, 75%), ставка 20% становится выгоднее, так как уменьшает налог к уплате.
• Если закупки с НДС минимальны, ставка 5% или 7% может быть более выгодной.
• При рентабельности ниже 10% есть риск убытков при выборе ставки 5% или 7%.

Итоговые рекомендации

1. Для компаний с высокими затратами на закупку (где входной НДС значителен) выгоднее использовать стандартные ставки 20% и 10%.
2. Если доля входного НДС низкая, можно выбрать ставку 5% или 7%, но есть риск повышения налоговой нагрузки.
3. Компании с низкой рентабельностью должны учитывать возможные убытки при выборе пониженных ставок.

С 1 января 2025 года также изменятся правила налогообложения НДС при импорте из ЕАЭС и продажах через маркетплейсы. Поэтому компаниям важно заранее проанализировать свой бизнес и выбрать наиболее выгодный вариант.

Как избежать ошибок при выборе ставки?

• Проведите финансовый анализ доходов и расходов.
• Учитывайте не только текущие показатели, но и прогноз на 2025 год.
• Запросите информацию о ставках у поставщиков.
• Учтите возможные риски, связанные с изменением налоговой нагрузки.

Выбор ставки НДС – это стратегическое решение, которое влияет на финансовую устойчивость компании. Грамотный анализ поможет избежать лишних расходов и оптимизировать налоговую нагрузку.