Налоговая реформа 2026: что изменится для МСП и какие послабления уже приняты

В апреле 2026 года Госдума приняла законопроект №1110069-8 с поправками в Налоговый кодекс. Документ направлен на смягчение последствий налоговой реформы для малого и среднего бизнеса (МСП) и вводит переходный период для адаптации к новым условиям.

Изменения уже называют «Налоговой реформой 3.0», а часть инициатив может повлиять и на правила работы бизнеса в 2027 году.

Кого затронут изменения

Поправки касаются предпринимателей, которые столкнулись с изменением налогового режима или ростом нагрузки:

• ИП, совмещавших ПСН и общую систему, но не успевших перейти на УСН;
• предпринимателей на УСН, утративших право на патент;
• компаний общепита, ставших плательщиками НДС с 2026 года;
• производственных МСП, применяющих пониженные страховые взносы.

Основная цель — дать бизнесу время перестроиться без резкого роста налоговой нагрузки.

Ключевые изменения в 2026 году

В рамках реформы введены точечные меры поддержки.

Освобождение от НДС для общепита действует с апреля по декабрь 2026 года. При этом отменено требование по уровню средней зарплаты, что расширяет доступ к льготе.

Предприниматели, утратившие право на ПСН, смогут принять к вычету «входной» НДС по ранее приобретённым товарам и услугам. Это снижает финансовую нагрузку при переходе на другую систему налогообложения.

Компании на УСН, ставшие плательщиками НДС, получили право уменьшать доходы на сумму налога с авансов, полученных до перехода. Это устраняет двойное налогообложение.

Отдельно уточнён порядок расчёта лимитов: проценты по банковским вкладам не учитываются при определении права на освобождение от НДС.

Переход на УСН и изменение режима

Для бизнеса упростили переход на упрощённую систему:

• ИП, совмещавшие ПСН и ОСНО, могут перейти на УСН с 2026 года;
• крайний срок уведомления — 1 июня 2026 года;
• разрешено изменить объект налогообложения по УСН.

Это важное изменение для тех, кто не успел вовремя сменить налоговый режим.

Пониженные страховые взносы

Для МСП в обрабатывающей отрасли смягчены условия применения льгот:

• отменено требование о доле 70% доходов по основному виду деятельности;
• разрешено учитывать дополнительные виды деятельности.

В результате больше компаний смогут применять пониженные тарифы страховых взносов.

Что ждать в 2027 году

Параллельно обсуждаются новые изменения, которые могут усилить налоговую нагрузку:

• снижение лимитов по АУСН;
• корректировка патента;
• ужесточение налогового контроля;
• изменение сроков уплаты налогов.

Пока это только предложения, но бизнесу уже стоит учитывать возможные изменения при планировании.