Новые тарифы страховых взносов в 2023 году: таблица изменений

19 Янв 2023

Новые тарифы страховых взносов в 2023 году ввели из-за объединения ПФР и ФСС, таблица изменений есть в статье. Власти ввели единый тариф, изменили перечень облагаемых выплат и установили новую предельную базу для расчета страховых взносов. С 2023 года отчитываться по всем налогам и взносам нужно в единые сроки (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Универсальный срок ввели и для платежей в бюджет.

Изменения в тарифах страховых взносов в 2023 году

С 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединили в Социальный фонд России, сокращенно СФР (Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ). Одновременно изменили правила расчета и уплаты взносов, состав отчетности и порядок ее сдачи, а также условия назначения пособий. С 2023 года отдельные тарифы взносов в ПФР, ФСС и ФОМС отменили. Взносы ИП за себя не меняли. Изменили список льготников, для некоторых страхователей тарифы уменьшили, но для малого бизнеса ставки оставили на прежнем уровне.

Взносы на травматизм, как и ранее, не входят в общий тариф. Они по-прежнему зависят от класса профессионального риска. Важно! С 1 января кодов для взносов стало больше. Минфин ввел один общий КБК для взносов, которые ФНС распределяет по видам страхования, – 182 1 02 01000 01 1000 160. Еще три кода утвердили для каждого вида страхования в отдельности.

Но их нужно применять только тем, кто перечисляет взносы с выплат прокурорам, сотрудникам Следственного комитета, судьям федеральных судов и мировым судьям (п. 4 ст. 425 НК). Кроме того, отдельные КБК предусмотрели для взносов за периоды до 1 января 2023 года. Новые КБК по взносам на 2023 год

Назначение	КБК
Назначение	Текущий платеж и задолженность	Пени	Штраф
Страховые взносы за сотрудников
Взносы по единому тарифу, распределяемые по видам страхования	182 1 02 01000 01 1000 160	–	182 1 02 01000 01 3000 160
Взносы на обязательное пенсионное страхование: – за периоды 2023 года;	182 1 02 01010 01 1000 160	–	182 1 02 01010 01 3000 160
– за периоды до 1 января 2023 года	182 1 02 14010 06 1001 160	–	–
Взносы на обязательное медицинское страхование: – за периоды 2023 года;	182 1 02 01030 01 1000 160	–	182 1 02 01030 01 3000 160
– за периоды до 1 января 2023 года	182 1 02 14030 08 1001 160	–	–
Взносы на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: – за периоды 2023 года;	182 1 02 01020 01 1000 160	182 1 02 01020 01 2100 160	182 1 02 01020 01 3000 160
– за периоды до 1 января 2023 года	182 1 02 14020 06 1001 160	–	–
По дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ	182 1 02 04010 01 1010 160	–	182 1 02 04010 01 3010 160
По дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ	182 1 02 04010 01 1020 160	–	182 1 02 04010 01 3020 160
По дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ	182 1 02 04020 01 1010 160	–	182 1 02 04020 01 3010 160
По дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ	182 1 02 04020 01 1020 160	–	182 1 02 04020 01 3020 160
Взносы на доплату к пенсии для: – членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации;	182 1 02 08000 06 1000 160	182 1 02 08000 06 2100 160	182 1 02 08000 06 3000 160
– сотрудникам организаций угольной промышленности	182 1 02 09000 06 1000 160	182 1 02 09000 06 2100 160	182 1 02 09000 06 3000 160
Взносы на страхование в СФР от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	797 1 02 12000 06 1000 160	797 1 02 12000 06 2100 160	797 1 02 12000 06 3000 160
Дополнительные взносы в СФР на накопительную пенсию (по заявлению работника, участвующего в программе госсофинансирования)	797 1 02 02041 06 1100 160	–	–
Взносы работодателя в СФР на накопительную пенсию в пользу застрахованных лиц (из средств работодателя)	797 1 02 02041 06 1200 160	–	–
Страховые взносы за ИП
Взносы ИП в совокупном фиксированном размере	182 1 02 02000 01 1000 160	–	182 1 02 02000 01 3000 160
Взносы на пенсионное страхование в размере 1 процента с дохода свыше 300 тыс. руб.	182 1 02 03000 01 1000 160	–	182 1 02 03000 01 3000 160
Взносы на добровольное страхование ИП на случай временной нетрудоспособности и материнства	797 1 02 06000 06 1000 160	–	–
Взносы на пенсионное страхование за периоды, истекшие до 1 января 2023 года (фиксированные и 1 процента с дохода свыше 300 тыс. руб.)	182 1 02 14010 06 1005 160	–	–
Взносы на медицинское страхование за периоды, истекшие до 1 января 2023 года	182 1 02 14030 08 1002 160	–	–

Изменение № 1. Новые тарифы страховых взносов в 2023 году: единая база

Для работодателей на 2023 год ввели единую предельную базу по взносам – 1 917 000 рублей (постановление Правительства от 25.11.2022 № 2143). Общий тариф взносов составит 30% в пределах лимита базы и 15,1% – свыше лимита. Предельной величины облагаемой базы нет для взносов:

на травматизм;
пенсионных по дополнительным тарифам;
дополнительное соцобеспечение членов летных экипажей, отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.

В справочнике смотрите все тарифы и предельные базы по страховым взосам в ИФНС на 2023 год. Тарифы и предельные базы по страховым взосам в 2023 году

Пример 1. Как рассчитать взносы с базы, превышающей и не превышающей предельную величинуОклад сотрудника составляет 150 000 руб. в месяц. Сотруднику выплачивали премии: в ноябре 95 000 руб. и в декабре 110 000 руб. Иных выплат, в том числе необлагаемых, не было. Все расчеты бухгалтера – в таблице.

Месяц	Доход за месяц, руб.	База нарастающим итогом		Сумма страховых взносов
		в размере, не превышающем 1 917 000 руб.	в размере, превышающем 1 917 000 руб.	по ставке 30%		по ставке 15,1%
		в размере, не превышающем 1 917 000 руб.	в размере, превышающем 1 917 000 руб.	нарастающим итогом	за месяц	нарастающим итогом	за месяц
Январь	150 000	150 000		45 000	45 000
Февраль	150 000	300 000		90 000	45 000
Март	150 000	450 000		135 000	45 000
Апрель	150 000	600 000		180 000	45 000
Май	150 000	750 000		225 000	45 000
Июнь	150 000	900 000		270 000	45 000
Июль	150 000	1 050 000		315 000	45 000
Август	150 000	1 200 000		360 000	45 000
Сентябрь	150 000	1 350 000		405 000	45 000
Октябрь	150 000	1 500 000		450 000	45 000
Ноябрь	245 000	1 745 000		523 500	73 500
Декабрь	260 000	1 917 000	88 000	575 100	51 600	13 288	13 288

Изменение № 2. Новые тарифы страховых взносов в 2023 году: обновлённый перечень облагаемых выплат

В перечень облагаемых теперь попадают вознаграждения по договорам подряда и авторским договорам. Исполнители по гражданско-правовым договорам вошли в число застрахованных лиц на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп. а п. 6 ст. 6 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ).

До 2023 года с таких доходов не платили социальные взносы. Подменять трудовой договор подрядом будет невыгодно. Сэкономить можно будет только на взносах на травматизм. На больничные и пособия по беременности и родам теперь могут рассчитывать подрядчики. Пособие им выплатят, если в предшествующем страховому случаю году с их вознаграждений перечислили взносов больше, чем стоимость страхового года.

Изменение № 3. Новые тарифы страховых взносов в 2023 году: единый тариф

С 2023 года отдельные тарифы пенсионных, медицинских и социальных взносов отменили. При общих тарифах работодателю надо платить взносы по единому тарифу 30% в пределах базы и 15,1% сверх нее. Взносы не вырастут – фактически ставки оставят на прежнем уровне и суммируют. Новые тарифы страховых взносов в 2023 году: таблица изменений

Предельная база по взносам	Как было	Как сейчас
Сколько составляет	Для пенсионных взносов – 1 565 000 рублей в год, для социальных – 1 032 000 рублей в год	Единая предельная база – 1 917 000 рублей (постановление Правительства от 25.11.2022 № 2143)
Как считают взносы при превышении предельной базы	Пенсионные начисляют по тарифу 10%, социальные – не платят. Для медицинских взносов предельная база не установлена, тариф – 5,1%	Взносы с превышения базы нужно будет начислять по тарифу 15,1%

Изменение № 4. Новые тарифы страховых взносов в 2023 году: сроки уплаты

После объединения ПФР и ФСС пенсионные, медицинские и социальные взносы нужно перечислять одной платежкой. Компании и ИП теперь должны перечислять взносы в составе единого налогового платежа. Срок уплаты продлили до 28 числа.