Полный разбор налоговых режимов на 2026 год для ООО и ИП

10 Дек 2025

С 1 января 2026 года вступают в силу ключевые изменения в налоговом законодательстве, которые затронут большинство компаний и индивидуальных предпринимателей. Этот обзор поможет вам сравнить все доступные системы налогообложения и сделать осознанный выбор.

📈 Ключевые изменения с 2026 года

Основные нововведения, влияющие на выбор режима, суммированы в таблице.

Изменяемый параметр	Ситуация в 2025 году	Новые правила с 2026 года
Базовая ставка НДС	20%	22% (льготные 10% и 0% сохраняются).
Освобождение от НДС на УСН и ПСН	При доходе ≤ 60 млн ₽	При доходе ≤ 20 млн ₽ за предыдущий год.
Порог для применения УСН	450 млн ₽	490.5 млн ₽ (с учетом коэффициента-дефлятора).
Порог для стоимости ОС на УСН	200 млн ₽	218 млн ₽ (с учетом коэффициента-дефлятора).
Тариф страховых взносов для МСП	Широкие льготы	Общий тариф 30%. Льготы — только для приоритетных отраслей.

Критически важно: Лимит в 20 млн ₽ для сохранения права не платить НДС на УСН и для применения ПСН будет определяться по доходам за 2025 год. Если этот порог превышен, новые правила начнут действовать для вашего бизнеса с 1 января 2026 года.

📊 Сравнительный анализ налоговых режимов

В следующей таблице представлены сводные данные по всем системам налогообложения с учетом грядущих поправок.

Критерий	ОСНО (Общая система)	УСН (Упрощёнка)	АУСН (Авто-упрощёнка)	ПСН (Патент)	ЕСХН (Для сельского хозяйства)	НПД (Самозанятость)
Кто вправе применять	Все ООО и ИП без ограничений.	ООО и ИП.	ООО и ИП (жёсткие критерии).	Только ИП.	ООО и ИП (≥70% дохода от с/х).	Физлица и ИП.
Лимит годового дохода	Не установлен.	490.5 млн ₽	60 млн ₽	20 млн ₽	Не установлен (критерий по доле доходов).	2.4 млн ₽
Макс. число работников	Не установлено.	130 человек	5 человек	15 человек	Не установлено.	0 (наём запрещён)
Объект и основная ставка	Прибыль (25%) / НДФЛ (13-22%) + НДС 22%.	«Доходы»: 6%«Доходы-Расходы»: 15%	«Доходы»: 8%«Д-Р»: 20%	6% от потенциального дохода.	6% с разницы между доходами и расходами.	4% (от физлиц) / 6% (от юрлиц).
Обязанность по НДС	Да, всегда.	Да, если доход >20 млн ₽. Возможен выбор: 5%/7% без вычетов или 22% с вычетами.	Нет (законодательный мораторий до 2028 г.).	Нет	Нет, если доход ≤ 60 млн ₽.	Нет
Ключевые особенности 2026	Ставка основного налога с оборота повышается.	Существенное сужение льготы по НДС. Требуется стратегический выбор ставки.	Эксперимент; строгие правила по безналу, онлайн-кассам и численности.	Резкое ограничение доступности из-за снижения лимита дохода.	Условия не меняются. Стабильный режим для аграриев.	Перспективы режима неопределённы, обсуждается возможная отмена.

🧭 Практические рекомендации по выбору

Для принятия решения проанализируйте ваш бизнес по следующим пунктам:

Ваш прогнозируемый доход:
- Менее 20 млн ₽: Рассматривайте УСН, ПСН (для ИП) или АУСН (если готовы к её условиям).
- От 20 до 60 млн ₽: Фокус на УСН с обязательным НДС. Необходимо сделать расчёт, что выгоднее: применять пониженную ставку (5%/7%) без вычетов или общую (22%) с зачётом входного налога.
- Более 60 млн ₽: Основные варианты — УСН (до 490.5 млн ₽) или ОСНО. При больших материальных затратах с НДС ОСНО может стать оптимальной.
Профиль ваших контрагентов:
- B2B (другие компании): Если ваши покупатели — плательщики НДС, они будут требовать счёт-фактуру. В этом случае может быть выгодна УСН с НДС по 22% или ОСНО.
- B2C (физические лица): В рознице вычет НДС не важен. Здесь часто выгоднее УСН с пониженной ставкой НДС (5%/7%) или режимы без этого налога (АУСН, ПСН).
Структура ваших затрат:
- При высокой доле документально подтверждённых расходов (от 60% выручки) обычно выгоднее УСН «Доходы минус расходы».
- Если расходов мало или их сложно подтвердить, выбирайте УСН «Доходы», где налог можно уменьшить на сумму страховых взносов.

💎 Итоговые выводы

Малому бизнесу (до 20 млн ₽) следует изучить АУСН для минимизации административной нагрузки, но с готовностью соблюдать все её технические требования.
Среднему бизнесу (20-60 млн ₽) необходимо провести сравнительный налоговый расчёт между УСН с разными вариантами НДС и ОСНО. Внезапный переход на ОСНО для некоторых может оказаться выгоднее.
ИП на патенте должны срочно проверить свой доход за 2025 год. Превышение 20 млн ₽ автоматически лишает права применять ПСН с нового года, и нужно заранее выбрать альтернативу (УСН или ОСНО).
Всем новым плательщикам НДС следует знать о действующем в 2026 году моратории на штрафы за первичные нарушения в течение первого года как плательщика этого налога.

Для окончательного решения, особенно в нестандартных ситуациях, рекомендуется обратиться к профессиональному налоговому консультанту, который учтёт все нюансы вашей деятельности.