Проверка контрагентов перед сделкой

Позиция налоговых органов

Даже если компания осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность в рамках принятого законодательства, имеется определенный риск того, что ее действия могут быть расценены налоговыми органами как неправомерные. Связан данный момент с тем, что при осуществлении хозяйственного процесса организация может не обратить внимания на недобросовестность своих контрагентов. В этом случае государственные органы будут считать компанию как действующую без должной осмотрительности. Об этом четко указано в специальном нормативно-правовом акте РФ — Постановлении Пленума ВАС от 12.10.2006 г. №53, согласно п.10 которого у компании возникает необоснованная налоговая выгода при сотрудничестве с контрагентами, не выполняющими налоговые обязанности.

Иными словами, если организация имеет взаимоотношения с недобросовестными налогоплательщиками, она должна нести ответственность за своего партнера. Возможно, данный подход является несколько несправедливым по отношению к компании, которая должна координировать не только свои действия, но и отслеживать противоправные операции другой организации. Тем не менее, практика свидетельствует о том, что судьи придерживаются позиции налоговых органов и встают на их сторону, ориентируясь на Постановление №53 — по закону действия компании признаются как проводимые без должной осмотрительности.

Основные моменты проверки контрагентов

Если налоговые органы выявили данный факт по отношению к организации, это может негативно отразиться на мероприятиях, связанных с налогообложением хозяйствующего субъекта. В данном случае все операции, касающиеся недобросовестного контрагента, будут считаться недействительными. Если по принятой системе налогообложения компания имеет право на налоговый вычет в плане произведенных расходов, то величина этих затрат уменьшится на сумму по договору с недобросовестным контрагентом. Следовательно, налогооблагаемая база по прибыли увеличится, что приведет и к увеличению налога на прибыль.

Таким образом, компания, которая подчиняется нормам действующего законодательства, вынуждена будет потратить больше средств на оплату налогов из-за неправомерных действий своего партнера. Чтобы такой ситуации не произошло, компании следует самостоятельно позаботиться о своей безопасности, а именно проверять своих контрагентов перед заключением сделок. При этом необходимо отслеживать такую информацию по партнерам:

• сведения об учредителях;
• сведения о руководителе, в том числе о возможном включении его в реестр дисквалифицированных лиц;
• адрес регистрации и фактического нахождения;
• наличие действующих и незаблокированных расчетных счетов в банках;
• отсутствие ведения по отношению к контрагенту исполнительного производства.

Способы осуществления проверки

В целях проверки контрагентов на добросовестность компания может использовать несколько способов, к которым относятся:

1. перед заключением договора запросить у контрагента копии учредительных документов, о постановке на учет в гос.органах, лицензий, протокола о назначении руководителя, доверенностей на сотрудников;
2. запросить на сайте ФНС выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП для проверки и подтверждения сведений, содержащихся в ней;
3. изучить информацию из официальных источников, в том числе справочников, интернет-сайтов, рекламных ресурсов и др.

Проводить проверку контрагентов перед заключением договора необходимо в обязательном порядке, чтобы не столкнуться с действиями недобросовестных хозяйствующих субъектов и обезопасить свою компанию от возможных рисков. Если при самостоятельном осуществлении данного мероприятия возникли какие-либо трудности, обратитесь в центр бухгалтерского сопровождения «Континенталь». Наша компания осуществит эту работу качественно и в минимально короткие сроки, и вы в самом скором времени будете обладать необходимой информацией, которая, возможно, спасет ваш бизнес в будущем.