Сравнение АУСН и УСН

Новые организации и вновь зарегистрированные ИП с 1 июля 2022 года могут перейти на экспериментальный спецрежим для микропредприятий и малого бизнеса – автоматизированная упрощенная система налогообложения. Перейти на АУСН с 2023 года могут действующие организации и ИП.  Спецрежим действует в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане.

В чем отличие АУСН от упрощенки?

 

Признак	Объект налогообложения	АУСН	УСН
Кто считает налог	Независимо от объекта	ИФНС. Сведения для расчета ИФНС получает от банка, онлайн-касс и из личного кабинета налогоплательщика	Налогоплательщик
Ставка	«Доходы»	8%	6% или пониженная ставка региона. 8% — при превышении лимитов на УСН по доходам и средней численности работников
	«Доходы минус расходы»	20%	15% или пониженная ставка региона. 20% — при превышении лимитов на УСН по доходам и средней численности работников
Минимальный налог	«Доходы»	Нет	Нет
	«Доходы минус расходы»	3% от доходов	1% от доходов
Доходы, которые учитывают	Независимо от объекта	Доходы от реализации и внереализационные доходы	Доходы от реализации и внереализационные доходы
Доходы, которые не учитывают	Независимо от объекта	1. Доходы из статьи 251 НК. 2. Доходы ИП, с которых он платит НДФЛ. 3. Доходы организаций, с которых платят налог на прибыль	1. Доходы из статьи 251 НК. 2. Доходы контролируемых иностранных компаний, дивиденды, проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам. 3. Коммунальные платежи собственников в адрес управляющей компании, ТСЖ (ТСН)
Расходы	«Доходы»	Нет. Авансовые платежи и налог можно уменьшить на уплаченный торговый сбор	Нет. Авансовые платежи и налог можно уменьшить на страховые взносы и больничные за счет работодателя, а также торговый сбор
	«Доходы минус расходы»	Закрытого перечня расходов нет. Расходы, которые нельзя учесть, поименованы в законе	Налоговую базу уменьшают на расходы из статьи 346.16 НК
Страховые взносы за работников и за ИП	Независимо от объекта	Нет	Есть
Книга учета	Независимо от объекта	Нет	Есть
Отчетность	Независимо от объекта	Нет декларации по единому налогу, отчетности по НДФЛ и страховым взносам	Есть декларация по единому налогу, отчетность по НДФЛ и страховым взносам в ИФНС и ФСС
Выездные проверки	Независимо от объекта	Нет	Есть
Сотрудники	Независимо от объекта	Максимум 5. Нельзя платить зарплату наличными и доходы со ставкой, отличной от 13%	Максимум 100. Нет ограничений по видам выплачиваемых доходов и способам выплаты
Совмещение с патентом ИП	Независимо от объекта	Запрещено	Разрешено