В чем разница ставки без НДС и НДС 0%

Налоговый кодекс России позволяет налогоплательщикам отчасти снизить налоговое бремя, применив один из вариантов: ставку НДС 0% или реализацию без НДС. Основная разница между ними состоит в том, что в первом случае компания является плательщиком НДС, а во втором – она не является.

Ставка НДС 0% и без НДС – в чем разница

В обоих случаях организация или ИП не обязаны вносить налог в бюджет. Это их сходство. А вот различие вытекает из следующего. При нулевой ставке существует объект налогообложения, а значит, и возможность заявить к вычету входящий налог. При реализации без налога на добавленную стоимость освобождение не дает права к его вычету.

В каких случаях применяется ставка НДС 0%

Нулевая ставка звучит заманчиво. Но ставить ее могут плательщики этого налога в особых случаях, среди которых преобладает реализация товаров на экспорт (ст. 164 НК РФ). Кроме того, она может быть использована в случаях международной перевозки товаров, транспортировки нефтепродуктов и природного газа по трубопроводу, при продаже драгоценных металлов, продукции космической деятельности и в других случаях.

Воспользоваться нулевым НДС можно только при документальном подтверждении проведенной операции. Пакет документов согласно установленному перечню должен быть представлен в определенный законом срок. Иначе, несоблюдение закона повлечет применение ставок общего режима – 20 или 10 %.

Кроме возможности не платить НДС нулевая ставка дает возможность заявлять вычеты налога, входящего в приобретенный товар, либо полученной услуги, используемых в этой деятельности.

Когда можно работать без НДС

Вариант, когда налога на добавленную стоимость нет в сумме продаж, означает, что организация или частный предприниматель не являются его плательщиками или временно освобождены от уплаты.

У компании или ИП будет отсутствовать обязанность уплачивать налог на добавленную стоимость в бюджет в двух случаях. А именно, когда:

• деятельность ведется на одном из спецрежимов – УСН или ЕСХН;
• организация на ОСНО в течение трех последних месяцев не занималась реализацией подакцизных товаров и имела выручку меньше 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ).

Во втором случае для применения права освобождения от налога нужно отправить в инспекцию уведомление, подтвержденное документально. Перечень пакета нужных бумаг дан в п. 6 ст. 145 НК.

Кроме уведомления специальной формы следует подготовить и представить в ФНС по месту учета выписки:

• из бухгалтерского баланса (для компаний);
• из книги продаж;
• из книги доходов и расходов (для ИП).

Заявить о льготном праве нужно не позже 20-го числа того месяца, в котором будет применена ставка «без НДС». Если документы направляются заказным письмом, то нужно обратить внимание, что днем оповещения ФНС будет считаться 6-ой рабочий день после отправки.

Получив освобождение, компания или ИП будут указывать в своих учетных документах, предназначенных для контрагентов, что операция осуществляется без НДС. С этого момента они не смогут заявлять вычеты.

Выгодно ли работать без НДС

Казалось бы, что освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость всегда выгодно. Но на деле это не так. Крупные компании на ОСНО могут отказаться от сделки, если не смогут провести вычет входящего НДС.

Не быть плательщиком НДС выгодно тогда, когда продажа осуществляется контрагентам, также освобожденным от уплаты этого налога.

Как узнать работает ли контрагент с НДС

При заключении сделки следует знать, является ли контрагент плательщиком этого налога, чтобы иметь возможность заявить вычет. Об этом должно быть указано в договоре, заключенным с ним. Либо можно попросить компанию письменно сообщить, какой режим налогообложения она применяет. Можно самому узнать об этом на сайте ФНС.

Вывод

Воспользоваться ставкой НДС 0% могут плательщики этого налога при занятиях специфической деятельностью. На практике же чаще используется ставка «без НДС», когда компания или ИП находятся на упрощенке, либо получают временное освобождение.