Возврат НДФЛ: сущность, документация, декларация 3-НДФЛ

Сущность возврата подоходного налога

При начислении сотруднику официальной заработной платы из нее удерживается налог на доходы физических лиц, который перечисляется в бюджет государства. При наступлении определенных обстоятельств налогоплательщик имеет право вернуть часть или всю сумму удержанного ранее налога, о чем указано в гл.23 НК РФ. Данная возможность называется вычетом, который может быть нескольких видов — стандартный, социальный, имущественный.

Наиболее распространенные ситуации, при которых человек имеет право на получение вычета по НДФЛ — это приобретение жилой недвижимости или оплата своего лечения или лечения близких родственников. При этом налогоплательщик должен осуществить декларирование доходов и расходов, для чего собрать пакет подтверждающих документов, к которым в любом случае относятся копия паспорта и ИНН, справка о зарплате по форме 2-НДФЛ, декларация по форме 3-НДФЛ.

Особые документы при разных ситуациях

Дополнительные документы в отдельных случаях могут быть разных типов, например:

1. при возврате за недвижимость

• копия документов на собственность;
• копия договора купли-продажи;
• копия договора ипотечного кредитования (при наличии);
• справка о выплаченных процентах по кредиту (при наличии);

2. при возврате за лечение

• копии кассовых документов, квитанций, чеков по оплате медицинских услуг;
• копия договора об оказании медицинских услуг;
• справка об оплате медицинских услуг;
• копия лицензии медицинского учреждения;

3. при возврате за обучение

• копии документов об оплате образовательных услуг;
• копия договора об оказании образовательных услуг;
• копия лицензии образовательного учреждения.

Все эти документы являются подтверждающими факт произведенных расходов, но, в первую очередь, налогоплательщик должен составить на возврат 3-НДФЛ — специальную декларацию, по которой налоговики проверяют правильность исчисления суммы налога, подлежащей к возмещению из бюджета.

Декларация 3-НДФЛ: особенности заполнения и представления

Декларация по форме 3-НДФЛ составляется в специальной программе, на сайте Федеральной налоговой службы или путем заполнения бумажных бланков по данному виду документа. На первой странице заполняется вся информация, касающаяся непосредственно налогоплательщика, то есть его ФИО, дата рождения, паспортные данные, адрес регистрации.

Затем заполняется информация о том, каковы официальные источники дохода у налогоплательщика, какую заработную плату он от них получил, и сколько налога было удержано. Эти данные берутся из справки 2-НДФЛ, выдаваемой на работе, и именно по этому документу сотрудники налоговых органов сверяют правильность отображения доходной части в декларации.

Что касается расходной части, то в 3-НДФЛ возврат за лечение и другие виды возмещения отображаются в соответствующих графах, предназначенных для указания стандартных, социальных или имущественных вычетов. При этом оформление на возврат 3-НДФЛ при покупке квартиры или при других ситуациях должно быть отражено в одном и том же документе, поскольку декларация формируется за календарный год по всем видам вычетов.

Весь пакет документов подается налогоплательщиком в электронном виде, через почту России или при личном посещении. Срок рассмотрения 3-НДФЛ на возврат налога сотрудниками налоговых органов составляет 3 месяца с момента приема документации. После того, как налоговая вынесет положительное решение о правильности составления декларации и подлинности представленных документов, она перечисляет возмещаемые денежные средства на счет налогоплательщика. Срок возврата НДФЛ по декларации 3-НДФЛ составляет 1 месяц с момента принятия налоговиками положительного решения.