Все изменения по НДФЛ в 2025 году: полный обзор

С 1 января 2025 года в России действует новый порядок налогообложения доходов физических лиц, установленный Федеральным законом от 12.07.2024 № 176. Ключевые нововведения включают прогрессивную шкалу НДФЛ, увеличение детских вычетов, новые правила для нерезидентов и официальное налогообложение операций с криптовалютой.

Ключевые изменения в НДФЛ

• Прогрессивная шкала НДФЛ: Ставки варьируются от 13% до 22% в зависимости от совокупного годового дохода.
• Увеличение налоговых вычетов: Значительно выросли вычеты на детей, а также введен фиксированный вычет за сдачу норм ГТО.
• Изменения для нерезидентов: Прогрессивная шкала распространяется на отдельные категории иностранных работников.
• Налог на криптовалюту: Доходы от операций с цифровыми активами официально включены в налогооблагаемую базу.

Прогрессивная шкала НДФЛ в 2025 году

В 2025 году действует пятиступенчатая шкала налогообложения.

Пример расчета:При годовом доходе в 3 000 000 ₽ налог рассчитывается так:

1. С первых 2,4 млн: 2 400 000 × 13% =» 312 «000 ₽.
2. С оставшихся 600 000: 600 000 × 15% =» 90 «000 ₽.Итого НДФЛ к уплате: 312 000 + 90 000 =» 402 «000 ₽.

Какие доходы облагаются по новым правилам?

Новые ставки применяются к:

• Заработной плате и доходам по договорам ГПХ.
• Доходам ИП на общей системе налогообложения (ОСНО).
• Выигрышам в лотереях и азартных играх.
• Прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК).

Сохранили прежний порядок налогообложения:

• Доходы от продажи недвижимости, находившейся в собственности более 5 лет (в некоторых случаях — 3 года).
• Выплаты военнослужащим за участие в СВО.
• «Северные» надбавки.

Изменения в налоговых вычетах

1. Увеличение вычетов на детей

Предельный доход для предоставления этих вычетов увеличен до 450 000 ₽ в год.

2. Новый вычет за сдачу норм ГТОНалогоплательщики могут получить вычет в размере 18 000 рублей. Обязательное условие — прохождение диспансеризации в том же году, когда был получен значок ГТО.

3. Грядущий налоговый кешбэк для семейС 2026 года семьи с двумя и более детьми, чей среднедушевой доход ниже 1,5 региональных прожиточных минимумов, смогут вернуть 7% от уплаченного за год НДФЛ. Эта норма закреплена в Федеральном законе от 13.07.2024 № 179.

Особенности для нерезидентов

Прогрессивная шкала НДФЛ применяется к следующим категориям нерезидентов:

• Высококвалифицированные специалисты (ВКС).
• Иностранцы, работающие по патенту.
• Удаленные сотрудники, работающие на российские компании из-за рубежа.

При этом ставка НДФЛ на доходы в виде процентов по вкладам для нерезидентов составляет 15%.

Налогообложение криптовалюты

С 2025 года Налоговый кодекс четко регулирует налогообложение цифровых активов:

• Доходы от майнинга: Облагаются НДФЛ по рыночной стоимости на дату получения. Применяются стандартные ставки от 13% до 22%. Доступны имущественные и профессиональные вычеты.
• Материальная выгода: Возникает при покупке криптовалюты у взаимозависимого лица по заниженной цене. Налоговая база определяется как разница между рыночной ценой и фактическими расходами.
• Криптовалюта в дар: Облагается налогом, за исключением случаев дарения от близких родственников.

Актуальные разъяснения от ФНС и Минфина

• Перерасчет НДФЛ: Налогоплательщики вправе подать заявление на перерасчет налога за 2022-2024 годы по форме, утвержденной ФНС.
• Помощь от ФНС: На официальном сайте налоговой службы доступен чат-бот, который помогает определить необходимость подачи декларации 3-НДФЛ.
• Вычеты по страхованию: ФНС подтвердила право на социальный вычет по взносам по договорам личного страхования, даже если их уплатил работодатель (Письмо ФНС от 05.03.2025 № БС-4-11/2332@).