Фиксированные взносы ИП за себя в 2023 году: сроки уплаты, КБК, таблица

Изменились фиксированные взносы ИП за себя в 2023 году. Причина в глобальной реформе по объединению ПФР и ФСС и переходу на единый налоговый платеж. Разберемся, как это отразится на фиксированных взносах в 2023 году,  которые предприниматели заплатят за себя.  Приведем новые сроки уплаты страховых взносов ИП и КБК, а также таблицу, которая поможет быстро сориентироваться в новых правилах.

Фиксированные взносы ИП за себя в 2023 году: изменения

Предприниматели получили освобождение от страховых взносов, которые они платят за себя. Льгота временная, воспользоваться ей могут только те, кто попал под мобилизацию (письмо от 01.11.2022 № БС-4-11/14737). Освобождение от взносов действует, пока бизнесмены проходят военную службу. Для предпринимателей, которых призвали на военную службу в рамках мобилизации, налоговики установили упрощенный порядок.

Эти предприниматели также временно освобождены от фиксированных взносов, но уведомлять об этом инспекцию им не нужно. Передавать подтверждающие документы — тоже. Сведения о мобилизованных поступают в ФНС напрямую от Минобороны. Освобождение от взносов предприниматели получают автоматически.

Если мобилизованный ИП все же направит в инспекцию заявление об освобождении, налоговики сообщат ему, что от взносов он будет освобожден без представления подтверждающих документов.

Кроме того, с 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединили в единый фонд (Закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Одновременно с этим изменили правила расчета и уплаты взносов, состав отчетности и порядок ее сдачи, а также условия назначения пособий. Ранее в НК были прописаны взносы на 2023 год — 36 723 руб. на ОПС и 9 119 руб. на ОМС. С учетом поправок в новой редакции НК утвердили единый платеж без разбивки по видам взноса. Он составит 45 842 руб. Но это в случае, если доход ИП не превысит лимит. В 2023 году его оставили на уровне 2022 года – 300 000 руб. Если же доход окажется больше лимита, то надо будет дополнительно заплатить 1% с суммы превышения (Закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ).

Взносы как и в 2022 году пойдут на пенсионное страхование (ст. 430 НК в будущей редакции). Теперь о самом важном изменении для ИП. С 2023 года отдельных платежек неь – на все взносы надо оформлять одно платёжное поручение. Каждому налогоплательщику открывают единый налоговый счет в Федеральном казначействе. На этот счет и надо перечислять взносы одной платежкой.

Минимальный годовой взнос на пенсионное страхование в 2023 году для ИП — 45 842 руб. (п. 1.2 ст. 430 НК). За каждый полный месяц работы предприниматели платят 1/12 годовой суммы, за квартал — 1/4. Считайте взносы пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых велась деятельность. За неполный месяц — пропорционально календарным дням. Об этом — в пунктах 3–5 статьи 430 НК, письмах ФНС от 26.04.2017 № БС-4-11/7990 и УФНС по Москве от 09.07.2020 № 27-18/106601.

Фиксированные взносы ИП за себя в 2023 году: новые сроки уплаты

В 2023 году перечислять деньги на единый налоговый счет нужно будет до крайнего срока уплаты по взносам. Сроки уплаты по всем взносам сдвинули на 28-е число. Однако для предпринимателей новые правила не действуют. В новой редакции НК для ИП сроки уплаты страховых взносов оставили прежними (ст. 432 НК в будущей редакции):

• не позднее 31 декабря – для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
• не позднее 1 июля следующего года – для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 руб.

Таблица. Сроки уплаты фиксированных взносов ИП за себя в 2023 году

Фиксированные взносы ИП за себя в 2023 году: новые правила расчета

С 2023 года ИП считают страховые взносы по новым правилам. Выделим два главных изменения. Изменение № 1 – новый общий тариф. С 2023 года ИП больше не рассчитывают взносы отдельно на пенсионное и медицинское страхование. Будет действовать один общий совокупный размер – 45 842 руб. Сумма включает отчисление на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование. Но итоговая сумма платежа зависит от годового дохода предпринимателя. Изменение № 2 – новое правило для тарифа 1 процент. ИП в 2023 году продолжат платить страховые взносы по тарифу 1 процент при превышении лимита по годовому доходу. Лимит пересматривать не стали – 300 000 руб. Если доходы ИП не превысят эту сумму, то взносов заплатить придется всего 45 842 руб. Если же доходы превысят 300 000 руб., то от предпринимателя будут ждать еще 1 процент с суммы превышения. Когда годовые доходы предпринимателя превышают 300 000 руб., пенсионные взносы считайте поэтапно. Для этого определите: Фиксированный взнос, который не зависит от доходов. Формула — как у ИП с доходами до 300 000 руб.

Минимальный годовой взнос на пенсионное и медицинское страхование в 2023 году для ИП — 45 842 руб. (п. 1.2 ст. 430 НК). Доплату пенсионных взносов с доходов свыше 300 000 руб. Чтобы ее определить, сделайте следующие шаги:

1. Рассчитайте 1 процент с доходов свыше 300 000 руб.:

2. Сравните полученную сумму с максимальным взносом на пенсионное страхование — 257 061 руб.

3. Перечислите доплату пенсионных взносов в сумме, не превышающей 257 061 руб. А как быть, если ИП отработал неполный период? Тогда при расчете взносов за неполный период в 2023 году придерживайтесь алгоритма ниже.

1. Посчитайте взносы за все полные месяцы:

2. Вычислите взносы за неполный месяц:

3. Сложите взносы за все полные месяцы и за неполный месяц:
Взнос на пенсионное и медицинское страхование за полные месяцы+Взнос на пенсионное и медицинское страхование за неполный месяц

Если доход предпринимателя за календарный год – более 300 000 руб., посчитайте доплату пенсионного взноса с доходов свыше 300 000 руб.

Фиксированные взносы ИП за себя в 2023 году: КБК

С 2023 года отдельных КБК по взносам нет. Точнее коды не исчезнут, просто проставлять их в платежках больше не придется. Всему причина переход на единый налоговый счет. В 2023 году все налоги и взносы надо перечислять единым налоговым платежом на единый налоговый счет в Федеральном казначействе. У каждого налогоплательщика будет свой счет. Этот способ уплаты станет единственным, поэтому отдельных платежек по налогам и взносам с 2023 года не будет. Правда в 2023 году действует переходный период, когда еще можно платить налоги и вхносы по платежкам, а не на ЕНП. Отметим, что для декабрьских платежей по взносам уже можно использовать КБК единого налогового платежа — 182 01 06 12 01 01 0000 510. Также вы вправе перечислить взносы и на конкретные КБК, которые приведены в таблице ниже. Новые КБК по взносам на 2023 год

Фиксированные взносы ИП за себя в 2023 году: когда можно не платить

В исключительных случаях предприниматели без доходов вправе не платить обязательные страховые взносы на основании пункта 7 статьи 430 НК. Речь идет о периодах, когда ИП:

• проходил военную службу по призыву;
• ухаживал за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или человеком не моложе 80 лет;
• жил с супругом — военнослужащим-контрактником в местности, где нет возможности трудоустроиться, или за границей с супругом, которого направили в диппредставительство или консульское учреждение России;
• содержался под стражей, если был необоснованно привлечен к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован, и за период отбывания наказания в местах лишения свободы и ссылке.

ИП вправе не платить взносы за эти периоды, только в том случае, если деятельности не было. Поэтому отсутствие доходов нужно подтвердить документами (письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-15-05/26097). Как подтвердить периоды без доходов, чтобы не платить страховые взносы ИП