ИП на патенте могут уменьшить налог на страховые взносы

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), в 2025 году вправе воспользоваться льготой и уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов. Возможность и размер уменьшения зависят от того, есть ли у предпринимателя наемные работники.

ИП без наемных работников

Предприниматель, работающий на патенте без сотрудников, может уменьшить стоимость патента на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя. В расчет включаются:

• фиксированные страховые взносы (в 2025 году — 53 658 рублей);

• дополнительный взнос в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей.

В результате налог по патенту может быть снижен вплоть до нуля.

ИП с наемными работниками

Если у ИП есть сотрудники, стоимость патента можно уменьшить не более чем на 50% от первоначальной суммы налога. При этом разрешено учитывать:

• страховые взносы, уплаченные за себя;

• страховые взносы за работников.

Важно, чтобы учитываемые взносы относились исключительно к деятельности, переведенной на ПСН.

Как применить уменьшение патента

Для уменьшения стоимости патента предпринимателю необходимо подать в налоговый орган уведомление по форме КНД 1112021. Сделать это можно:

• лично;

• по почте;

• в электронном виде через оператора электронного документооборота.

Если у ИП действует несколько патентов, допускается подача одного общего уведомления с указанием всех патентов.

Уведомление можно направить в любой момент до установленного срока уплаты налога по патенту. На практике рекомендуется подать его не позднее чем за 20 дней до даты платежа, чтобы избежать спорных ситуаций.

Дополнительная информация

Предприниматель вправе заранее рассчитать стоимость патента с учетом уменьшения на страховые взносы. Это позволяет оценить налоговую нагрузку и спланировать платежи.