Изменения по НДС с 2018 года

В 2018 году планируются серьезные изменения налогового законодательства в части НДС. Самое главное — льготников по этому налогу станет больше, а также подтверждать нулевую ставку налогоплательщикам по данному налогу будет намного проще.

Отметим следующие изменения, касающиеся непосредственного предоставления льгот налогоплательщикам по НДС.

1. Согласно Закону от 18.07.2017 г. №161-ФЗ, начиная с 01.10.2017 г. операции, связанные с лизинговыми договорами с правом выкупа, а также операции по реализации медицинских товаров по перечню Правительства и продажа билетов в океанариум не будут облагаться НДС.
2. Государственная Дума рассматривает законопроект №249505-7, касающийся НДС по экспортным операциям. Он ориентирован на нулевую ставку по налогу, которую можно будет использовать не только при экспорте для иностранной организации. В законопроекте предусмотрен измененный перечень документации по экспортным операциям, в том числе для обоснования нулевой ставки НДС не нужно будет представлять товаросопроводительные документы. Кроме того, документация, переданная в налоговую один раз, не будет дублироваться в последующем. Также при организации международных перевозок ставка НДС в 0% не будет зависеть от момента, какое право применяется для использования вагонов;
3. Существует мнение, что в 2019 г. ставка НДС увеличится до 22%, а ставки по страховым взносам снизятся. На данный момент государство рассматривает различные варианты снижения налоговой нагрузки организаций, в том числе в части фискального обременения по заработной плате сотрудников. Но чтобы общий объем налоговых поступлений в бюджет не изменился, планируется увеличение ставки НДС до 22%.

В 2018 г. планируются нововведения и по НДФЛ, к которым относятся такие моменты:

• согласно п. 2 ст.1 Закона от 03.04.2017 г. № 58-ФЗ налогом на доходы не будут облагаться дисконты по облигациям, только при условии, что эти российские документы выпущены и обращаются после 01.01.2017 г.

Расчет базы для НДФЛ по процентам на ценные бумаги, выпущенные с 01.01.2017 г. по 31.12.2020 г., будет выглядеть следующим образом:

• физические лица, арендующие жилье, смогу использовать эти расходы в качестве социального вычета по НДФЛ, о чем указано на интернет-ресурсе regulation.gov.ru. При этом максимальная сумма вычета будет составлять 2 млн. рублей. Эту поправку в законодательстве смогут использовать только те, кто ранее не применял имущественный вычет при покупке жилья. Если же он использовался, но не полностью, оставшуюся величину можно будет применить в качестве социального вычета при аренде жилого помещения.

Изменения законодательства в 2018 г. коснутся и страховых взносов, а именно:

• в части уплаты страховых взносов государство планирует предоставить юридическим лицам определенные удобства, объединив уплату трех страховых взносов в один платеж. Такой момент позволит снизить издержки плательщиков при перечислении средств, однако процесс подготовки к такому способу уплаты достаточно сложен и трудоемок. Каждый платеж имеет свои индивидуальные особенности, и зачисление денег производится в бюджеты разных гос. органов. Изменяя порядок перечисления страховых взносов, необходимо будет и вносить правки в законодательную базу РФ;
• в части ставок по страховым взносам необходимо отметить, что они останутся прежними на 2018 г. и в общем размере будут составлять 30%. Однако возможна ситуация, когда общую величину взносов пересмотрят, и она будет составлять 22%, но это возможно не ранее 2019 г. При этом в пересмотре будут участвовать различные гос. структуры, в том числе Госдума и отделы, связанные с финансово-экономическим и социальным развитием страны.

Принятый Закон от 07.06.2017 г. №114-ФЗ гласит о том, что для компаний в сфере IT продлены льготы по страховым взносам и на 2018 г. Напомним, что ставки по пенсионному страхованию составляют 8%, по социальному — 2%, по медицинскому — 4%.

Что касается страхования на случай травматизма или профессиональных заболеваний, тариф по ним сохранится, и будет составлять от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса риска. По сотрудникам-инвалидам также предоставляется льгота — платить нужно 60% от рассчитанного взноса.

В части лимитов по взносам в 2018 г. планируются изменения, а именно:

• предельная база по социальному страхованию увеличится до 815 тыс. руб. в противовес ранее используемых 755 тыс. руб.;
• предельная база по пенсионному страхованию увеличится до 1,021 млн. руб. в противовес ранее используемых 867 тыс. руб. Как и прежде, после достижения указанного размера лимита организации получают право использовать пониженную ставку по пенсионному страхованию — не 22, а 10%.

Дополнительные услуги Центра бухгалтерского сопровождения «Континенталь»

• Декларирование доходов и получение вычетов по форме 3-НДФЛ
• Внесение изменений в учредительные документы
• Оказание юридических услуг