Как считать доход для УСН и базу для НДС, чтобы не ошибиться?

Что изменилось?

С 2025 года некоторые «упрощенцы» потеряли освобождение от НДС и теперь должны сдавать декларации. Но методы признания доходов для УСН и НДС — разные, и это может запутать.

🔹 Доходы для УСН → кассовый метод (учитываются при оплате).
🔹 НДС → по отгрузке или авансу (как у всех плательщиков НДС).

Как это работает на практике?

Пример:
✅ 24 марта получен аванс 105 000 руб. (ставка НДС 5%).
🔸 НДС:

• Начисляем 5 000 руб. (по формуле 5/105: 105 000 / 105 × 5).

• Включаем в декларацию за 1-й квартал.

🔸 УСН:

• Доход = 100 000 руб. (105 000 – 5 000 НДС).

• Учитываем в расчете налога УСН за 1-й квартал.

✅ 1 апреля товар отгружен.
🔸 НДС:

• Снова начисляем 5 000 руб. (с отгрузки).

• Заявляем вычет 5 000 руб. (авансовый НДС из 1-го квартала).

• В итоге НДС к уплате = 0 (в декларации за 2-й квартал).

🔸 УСН:

• Доход уже учтен в 1-м квартале, ничего не добавляем.

Важные нюансы:

✔ НДС к уплате = (НДС с продаж + НДС с авансов) – НДС к вычету.
✔ Доход для УСН всегда без НДС (даже если он выделен отдельно).
✔ Если был восстановленный НДС, его тоже включаем в расчет.

Что проверить перед сдачей отчетности?

1. Книгу продаж— все отгрузки и авансы.
2. Книгу покупок — вычеты (включая авансовые).
3. Доходы для УСН — не забыть вычесть НДС.

Вывод: Главное — не путать моменты признания доходов и НДС, и тогда расхождения исключены.