Как выбрать систему налогообложения на 2022 год: плюсы и минусы разных налоговых режимов

До конца 2021 года компаниям и частным предпринимателям нужно определиться с выбором системы налогообложения на будущий год. Чтобы упростить эту задачу, мы расскажем о плюсах и минусах разных налоговых режимов.

Какие системы будут действовать в 2022 году

Хозяйствующие субъекты смогут работать на таких 5 системах уплаты налогов: общей, упрощенной, патентной, для сельхозпроизводителей и на налоге на профессиональный доход. При этом юрлица могут выбирать только из 3 вариантов, поскольку налог на профдоход и патентная система доступны исключительно ИП и другим физическим лицам.

Выбирая налоговый режим, компании и частные предприниматели принимают во внимание особенности каждого из них: объем налогообложения, то есть потенциальную нагрузку, количество налоговых платежей и отчетов, а также сложность ведения учета. Если, например, выбрать специальный режим, это позволит снизить нагрузку по налогу на имущество и НДС, но при этом не удастся избавиться от необходимости платить страховые взносы и выполнять функции налогового агента.

Может быть введена новая система налогообложения. Каких-либо анонсов по этому поводу пока не было, но такая возможность существует. С перечнем режимов, которые будут использоваться в 2022 году, можно ознакомиться в таблице.

Общая система налогообложения

Такой режим распространяется и на юридические, и на физические лица. Налоги платятся с доходов за минусом расходов без каких-либо ограничений. При этом ставки налогов, отчеты и сроки их подачи будут отличаться.

Компании на ОСН

Ставка налога на прибыль – 20%. Платить его необходимо каждый месяц или квартал, а также за год. Отчетность подается с такой же периодичностью.

ИП на ОСН

Такие предприниматели платят подоходный налог (НДФЛ) по ставке 13% каждый квартал и за год, а отчетность (декларация 3-НДФЛ) подается только годовая.

Использование общей системы предполагает также уплату других налогов, например, на имущество и НДС с оформлением соответствующей отчетности.

Компании подают в налоговую инспекцию ФНС налоговые декларации, расчеты по налогам и взносам, сообщают о наличии льгот по налогообложению и других обстоятельствах.

Упрощенная система налогообложения

На УСН юридические и физические лица могут выбрать один из двух объектов налогообложения: доходы в целом или без учета расходов. В будущем году можно будет работать на упрощенной системе при соответствии таким основным требованиям: максимум 112,5 млн. руб. дохода и 100 наемных работников. Для сохранения возможности использовать УСН доход не должен превышать 200 миллионов, а количество работников – 130 человек.

Эти ограничение действуют независимо от выбранного объекта налогообложения (все доходы или без расходов). Что касается ставок налога на «упрощенке», они зависят от объекта, с которого платится такой налог, но при этом не имеет значения категория субъекта (компания или ИП).

При выборе объекта «Доходы» действуют такие ставки:

• 6% (если на уровне региона ставку снизили, то 1-5%);
• 8% — при доходах более 150 миллионов или персонале численностью более 100 человек.

Если выбрать объект «Доходы минус расходы», ставки более высокие:

• 15% (при снижении ставки в регионе – 3-14%);
• 20% — при доходах более 150 миллионов и количестве наемных работников более 100.

И юрлица, и ИП должны платить налог на упрощенной системе каждый квартал или за весь год. Но отличаются сроки внесения платежей и подачи отчетности. До 31 марта года, следующего за отчетным, это делают компании, а до 30 апреля – ИП.

УСН может применяться с начала хозяйственной деятельности или после перехода с других налоговых режимов. При этом претендент на «упрощенку» должен отвечать некоторым требованиям и вовремя сообщить в налоговую инспекцию о том, что выбран упрощенный режим с определенным объектом.

Единый сельхозналог

Система налогообложения для сельхозпроизводителей может использоваться и компаниями, и ИП. Налог платится с доходов без учета расходов по ставке 6%, а если на региональном уровне действуют льготы, то 0-5%. И юридические, и физические лица должны платить налог каждые полгода и за год, а отчетность подается по результатам года.

Патентная система

Работать на патенте могут исключительно ИП. У юрлиц такой возможности нет. При этом нужно иметь не больше 15 наемных работников и годовой доход до 60 миллионов. В качестве объекта налогообложения учитывается потенциальный доход. Ставка налога – 6% (0-5% в регионах, где действуют льготы). Расходы на покупку патента зависят от срока его действия. Налоговые декларации не подаются.

Налог на профдоход

Этот налог предусмотрен для так называемых самозанятых граждан, в роли которых могут выступать и зарегистрированные ИП. При этом не должно быть наемного персонала, а годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона. Кроме того, есть ограничения по направлениям деятельности.

Налог на профессиональный доход платится с суммы доходов, полученных от самозанятости. Налоговая ставка – 6% с сумм, поступивших от компаний и ИП, и 4% – от других физлиц. Налог ежемесячный. Отчитываться по нему налоговикам не нужно.