Новый НДС на УСН с 2025 года: новые правила, ставки и льготы

Всем известно, что с 2025 года уплата налога на УСН станет обязательной. Новые правила были утверждены президентом Российской Федерации. Налоговая ставка при этом будет напрямую зависеть от размеров дохода. Важно отметить, что некоторые категории граждан, работающих по упрощенной системе налогообложения, смогут получить льготы.

Вступят ли в силу изменения НДС на УСН в 2025

Все организации и индивидуальные предприниматели, работающие на специальном налоговом режиме, получают достаточно высокий доход, поэтому, по мнению власти – в уплате отчислений на добавленную стоимость не нуждаются. Именно этим обосновывается изменение, вступающее в силу с начала грядущего года.

По правилам, которые действуют сейчас, организации и индивидуальные предприниматели на УСН не платят НДС. Как раз этого правила и касаются изменения – теперь они должны будут платить налог по общим основаниям, что повысит уровень обязанности бизнеса и пополнит бюджет государства.

Кто будет платить, а кого освободят

С начала года компании, работающие на упрощенке, будут приравнены к обычным налогоплательщикам. Однако, платить его они будут по особым, немного отличающимся от стандартных, правилам. Они будут руководствоваться стандартными требованиями уплаты налога на добавленную стоимость, а считать его по утвержденным тарифам.

Как не платить НДС в новом году

Сразу стоит отметить, что начинает действовать особый подоходный лимит. Теперь малый бизнес, имеющий доход менее 60 миллионов рублей, будет автоматически освобожден от добавленной стоимости. Для этого не нужно даже дополнительное уведомление.

По оценкам государственной думы, число таких компаний составит около 97%, соответственно, подавляющее большинство компаний и организаций эти изменения не коснутся.

Кого переводят на уплату добавленной стоимости

Организации, применяющие УСН, должны соблюдать вышеизложенный лимит доходов. Таким образом им удастся освободиться от дополнительных налоговых начислений. Однако, данный лимит не коснется только созданных компаний. Вероятно, у многих возникнет идея перерегистрировать бизнес заново – но это чревато опасными последствиями.

Необходимо учитывать, что освобождения от уплаты налога на дополнительную стоимость не касается тех случаев, когда упрощенец обязан:

• Выступить налоговым агентом по НДС.
• Произвести уплату налога при ввозе товара на территорию Российской Федерации как из стран ЕАЭС, так и из всех остальных третьих стран.

Как отменить нововведение

В первоначальном варианте законопроекта о реформе налогов в 2025 году предполагалось, что для освобождения от их уплаты необходимо будет подавать специальное уведомление в ИФНС, однако в конечном варианте проекта было принято решение отказаться от этой идеи.

Тарифы для работающих на УСН

Индивидуальные предприниматели и организации, работающие по УСН, смогут применять сниженные ставки в том случае, если не пользуются освобождением. Размер процента по льготе зависит от дохода. Здесь стоит отметить, что переходный период в грядущей реформе не предусмотрен.

Для УСН вводятся тарифы – пять и семь процентов. Пять процентов организация может применять, пока не достигнет доходов от шестидесяти до двухсот пятидесяти миллионов рублей. Семь процентов применяются при доходах от двухсот пятидесяти до четырехсот пятидесяти миллионов рублей.

Доходы корректируются исходя из коэффициента-дефлятора, актуального на текущий год. Если доход выходит за пределы лимита — компания теряет право на тариф с первого числа следующего месяца.

Эти ставки не применяются в двух случаях:

• При ввозе товара на территорию Российской Федерации из любой третьей страны.
• При начислении НДС упрощенцем-покупателем в качестве налогового агента.

В исходной задумке этого проекта предполагалось, что для пониженных ставок должно будет подаваться заявление в ИФНС, однако, как уже было сказано ранее, в конечном варианте проекта этого нет. Необходимо просто отчитаться по НДС и заявить в декларации выбранную ставку.

Выводы

Прежде всего стоит сказать, что введение этой налоговой реформы (в любом варианте уплаты) окажет негативное влияние на финансовое состояние.  Все компании, работающие на УСН, у которых большая часть дохода уходит на затраты – будут применять ставки 20 и 10%, несмотря на необходимость вести дополнительный учет – это выгоднее.

Также стоит добавить, что при выборе специальных ставок и низком уровне рентабельности продаж, всегда существует риск убытка. Именно поэтому данный вариант рекомендуется тем, кому рыночная ситуация позволяет поднять цены на сумму налога в пропорциональном отношении – то есть на те же самые пять или семь процентов.