Правильно ли вы отражаете налоги и взносы на упрощенке

Стоит проверить, правильно ли вы отражаете взносы, налоги на упрощенке. Все зависит от выбора объекта — доходы за вычетом расходов или просто доходы.

Для тех фирм, у которых выбран объект «доходы», аванс по итогам квартала рассчитывается по налогу по упрощенке. Вы можете уменьшить его на выплаченные сотрудникам за свой счет больничные, или на страховые взносы. Однако обязательно должно быть выполнено 2 условия.

Первое. Снижение аванса возможно только на сумму не более 50%.

Второе. Уменьшить аванс можно лишь на те взносы, которые были выплачены в текущем расчетном периоде, вне зависимости от того, за какой месяц они были начислены.

Пример уменьшения аванса на взносы по упрощенке

Допустим, фирма применяет упрощенку с объектом вида «доходы». При этом за I квартал компанией было заработано 15 миллионов 500 тысяч рублей. Ставка налога на упрощенке составляет 6%. То есть, Аванс по налогу будет равен 930 тысячам рублей, из расчета 15 500 000 руб x 6%. Подводя итог, можно сказать, что уменьшить аванс получится не более чем на 465 000 руб: не более чем на 50% от 930 000 руб.

Фирмой в I квартале были уплачены взносы на суммы по 45 тысяч рублей в декабре, январе и феврале.

Рассчитывая аванс за I квартал на упрощенке бухгалтер выявил, что взносы за 3 месяца составили 135 000 руб. То есть в бюджет фирма отчислила 930 000 — 135 000. Итого получилась сумма в 795 000 руб.

Взносы с доходов сотрудников за март были перечислены 15 апреля. То есть, эта сумма будет учтена бухгалтером, когда он будет вести расчет аванса на упрощенке по налогу за 6 месяцев.

В столице аванс можно уменьшить на сумму торгового сбора

Если ИП выбрал объект «доходы», он может уменьшить аванс на больничные и взносы. Рассчитывая аванс, помимо отчислений с доходов сотрудников ИП может учесть взносы на себя.

— доп. взносы, если доходы превышают за год 300 тысяч рублей, по тарифу 1%;

— сумма взносов за год в фиксированном размере в 40 874 руб.

Допустим, ИП в январе отчислил за прошлый год взносы. Аванс на упрощенке за I квартал можно уменьшить на эту сумму. Однако уменьшить налог позволено не более чем на 50%. В эту сумму входят взносы на себя и с доходов сотрудников.

Если у ИП нет сотрудников, уменьшить аванс он может на полную сумму страховых взносов. В том случае, если ИП превысят аванс, он будет равен 0. Ничего отчислять в бюджет в данном случае не придется.

Если ИП или фирма имеет объект «доходы минус расходы», то налоги, отчисляемые в бюджет, должны быть включены в расходы на упрощенке. Сюда входит налог на имущество. Его расчет происходит от кадастровой цены, земельный, транспортный налоги. Учитываются и взносы с отчислений физическим лицам, входной НДС.

НДФЛ с доходов сотрудников необходимо включать в траты на оплату труда на дату, когда налог был отчислен в бюджет. Взносы и налоги должны отражаться в специальной книге учета.

Если фирма уплатила государственную пошлину при обращение в суд, такая трата должна быть отражена в расходах. Пошлина за регистрационные действия с транспортом или недвижимостью включают в первоначальную стоимость объекта.

Если в бюджет были уплачены штрафы или пени за нарушения по налогам, такие суммы не войдут в расходы.