Страховые взносы «на себя» — 2018: формула исчисления, кбк и прочие нюансы

С 2018 года процедура вычисления обязательных взносов для российских предпринимателей претерпела изменения. Рассчитать их теперь гораздо проще, но размеры возросли, а в дальнейшем будут ежегодно индексироваться. Рассмотрим изменения подробнее и проследим динамику.

Срок уплаты

Уплатить фиксированные платежи на ОПС (если доход не достиг трехсот тысяч рублей) и ОМС законодательство предлагает до 31 декабря включительно. В 2018 году этот день падает на понедельник, но объявлен выходным. Следовательно, окончательная дата уплаты сдвигается на 9 января 2019 года.

При достижении дохода трехсот тысяч рублей и более взносы на ОПС подлежат оплате до 1 июля 2019 года.

Вносить денежные средства можно частями или единым платежом, как удобнее. Главное, чтобы к установленной дате вся сумма попала в бюджет.

Сколько платить

Если ваш доход не достиг 300 тысяч рублей, за 2018 год внести необходимо 32 385 руб., из них взнос на ОПС — 26 545 руб., взнос на ОМС — 5 840 руб. Для глав крестьянских хозяйств сумму придется умножить на число членов КФХ, учитывая и главу. В 2017 году взносы исчислялись, исходя из минимального размера оплаты труда, и включали 23 400 руб. (ОПС) + 4 590 руб. (ОМС). Итого 27 990 руб. Сумма 32 385 руб. выше прошлогодней, однако это все равно выгоднее варианта с использованием МРОТ (в 2018 году он поднят до 9 489 руб.).
Если доход достиг 300 тысяч рублей, взнос на ОМС установлен 5 840 руб., а на ОПС — 26 545 руб. + один % от разницы между доходом и порогом в 300 тысяч. Максимум взноса на ОПС ограничен восьмикратным размером фиксированного взноса (212 360 рублей). Данное ограничение установлено ст. 430 Налогового кодекса. Для сравнения — за 2017 год взнос на ОПС не мог быть выше 187 200 рублей.

Кроме того, ИП при желании может самостоятельно отчислять взносы на социальное страхование — 3 303 рубля (это установленные законодательством 2,9% МРОТ, умноженные на двенадцать месяцев).

Не забывайте, что если гражданин зарегистрирован как предприниматель, предположим, в апреле 2018, либо прекратил деятельность ранее окончания года (к примеру, в сентябре), взносы пересчитываются пропорционально.

Как рассчитать свой доход

Здесь возникает закономерный вопрос — как не ошибиться при определении суммы дохода.

Если коммерсантом избрана общая система, то доходы считаются по нормам статьи 210 НК РФ, расходы при этом тоже учитываются. Вместо уменьшения дохода на расходы лицо вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, который составляет пятую часть от валовой суммы дохода.
При применении УСН, ЕНВД, ЕСХН или патента расходы, по разъяснениям фискальных органов, во внимание не принимаются. Однако если ИП выбрана упрощенная система налогообложения со схемой «доходы минус расходы», то расходы тоже подлежат учету, о чем свидетельствует судебная практика, складывающаяся в пользу плательщика.

Куда перечислять

Напоминаем, что с 2017 года полномочия по администрированию взносов на ОПС и ОМС переданы в ведение ФНС.

Теперь у ИП всего два кода бюджетной классификации (ранее было три), фиксированные взносы на ОПС с любой суммы дохода перечисляют на единый код.

Итак, КБК в 2018 году для внесения ИП страховых взносов «на себя»:

на ОПС – 182 1 02 02140 06 1110 160
на ОМС – 182 1 02 02103 08 1013 160

Учтите, что обязательные взносы предприниматель вынужден платить за всё время нахождения в статусе ИП, даже за «стадию простоя». Ссылки на формальную регистрацию и отсутствие прибыли никто во внимание не примет.

Дополнительные услуги Центра бухгалтерского сопровождения «Континенталь»