Таблица налогов с зарплаты в 2021 году в процентах

Что изменилось в порядке начисления зарплатных налогов и удержания с них в 2021 году? Все актуальные изменения представлены в удобной таблице.

Изменения в НДФЛ и страховых взносах

Ставка НДФЛ увеличивается до 15%. Такая ставка будет применяться к налогоплательщикам, имеющим высокий доход (более 5 млн руб. в год). На данный момент поправки в Налоговый кодекс только рассматриваются. Планируется, что они будут приняты в ближайшее время и изменения вступят в силу с 1 января следующего года.

Инициатором таких изменений выступил Президент России в своем ежегодном обращении в июне. По его словам, дополнительные поступления в бюджет будут перенаправлены на закупку лекарств, оборудования для проведения сложных операций и лечение тяжелобольных детей.

В 2015 году по пониженной ставке (15%) будут продолжать начислять субъекты МСП, которые зарегистрированы соответствующим образом, данные о которых внесены в ЕРСМП. Что касается взносов по травматизму, то ставка по ним осталась прежней.

Отчисление НДФЛ и страховых взносов в 2021 году

Все Условно отчисления из заработной платы сотрудника делятся на две группы.

1. За счет средств непосредственно сотрудника (НДФЛ).
2. За счет работодателя (страховые взносы в ПРФ, ФСС и ОМС).

Актуальный размер отчислений взносов с зарплаты сотрудников в 2021 году представлены в таблице (см. конец статьи).

За несвоевременное или неправильное отчисление налогов и взносов из зарплаты предусмотрен штраф.

НДФЛ с зарплаты в 2021 году

С зарплаты сотрудников работодатели удерживают один налог – НДФЛ. Платят его за счет средств самого работника. Поэтому на руки сотрудники получают меньше, чем установленный оклад по трудовому договору.

Чтобы найти сумму налога, какую работодатель удержит с зарплаты в 2021 году, действуют по следующей схеме. Сначала бухгалтер определит, есть ли у работника право на вычет по НДФЛ и в каком размере. Затем из дохода отнимет этот вычет. Полученную сумму умножит на ставку по налогу. Итоговый результат и будет НДФЛ, который надо перечислить в налоговую. Пример расчета налога с зарплаты в 2021 году ниже.

В зависимости от статуса сотрудника – налоговый резидент или нерезидент, различается ставка налога. Ставка для резидентов РФ составляет 13% или 15% в зависимости от суммы дохода, для нерезидентов – 30%. Исключение – иностранцы – высококвалифицированные специалисты, трудящиеся в РФ по найму на основании патента, а также резиденты ЕАЭС. С зарплаты таких иностранных сотрудников НДФЛ надо удерживать по ставке 13%.

Пример. Расчет налога с зарплаты в 2021 году

Оклад сотрудника – резидента РФ 25 000 руб. Он имеет право на детский вычет в размере 1400 руб. В каком размере надо удержать НДФЛ и перечислить в бюджет. НДФЛ равен 3068 руб. [(25 000 руб. – 1400 руб. х 13%]. На руки сотрудник получит 21 932 руб. (25 000 руб. – 3068 руб.).

Страховые взносы с зарплаты в 2021 году

Все работодатели обязаны платить страховые взносы в ФНС с выплат, которые начислили штатным сотрудникам и тем, кто работает по гражданско-правовым договорам. Тарифы страховых взносов установлены статьями 426-429 НК.

Общий совокупный тариф равен 30%. Из чего он складывается, смотрите в таблице ниже. Общие тарифы должны применять все страхователи, за исключением тех компаний, для которых предусмотрены пониженные тарифы.

В 2021 году организации и предприниматели, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), вправе начислять и платить страховые взносы по пониженной ставке 15 процентов (информация ФНС от 13.08.2020).

Право на пониженный тариф есть у микропредприятий, малых и средних предприятий. Оно не зависит от вида деятельности и кода основного ОКВЭД в реестре ЕГРЮЛ или ЕГРИП (письмо ФНС от 12.08.2020 № СД-4-3/12972). Чтобы получить право на пониженный тариф, не нужно оформлять никаких специальных документов, нужно выполнить одно условие – быть в реестре МСП.

Пониженные тарифы нужно применять не ко всей сумме ежемесячных выплат физлицу, а только к той части, которая превышает федеральный МРОТ (п. 9 ст. 2, ст. 4–6 Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

Помимо взносов в ФНС работодатели обязаны с заработной платы сотрудников перечислять страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Сроки уплаты НДФЛ и страховых взносов с зарплаты в 2021 году

НДФЛ. Перечислить в бюджет удержанный НДФЛ с зарплаты следует не позднее дня, который следует за днем выплаты дохода.

Страховые взносы. Компании платят взносы по итогам каждого месяца не позднее 15 числа. Если срок выпадет на выходной или праздник, то его переносят на следующий ближайший рабочий день.

Подсказка

Вовремя перечисляйте НДФЛ в бюджет, иначе на сумму недоимки будут капать пени. Чтобы этого не произошло, следите за сроком уплаты налога.

Все налоги с зарплаты в 2021 году в процентах: удобная таблица