Упрощённый налоговый вычет по НДФЛ: что это и как его получить

Упрощённый налоговый вычет по НДФЛ доступен только гражданам, которые получают доходы и являются налоговыми резидентами. С 2024 года расширен перечень вычетов, которые можно оформить в упрощённом порядке.

Чтобы получить вычет по НДФЛ в упрощённом порядке, необходимо выполнить ряд условий: иметь право на вычет, подать заявление по окончании года, предоставить налоговой инспекции необходимые сведения и разместить предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете налогоплательщика.

Налоговый вычет по НДФЛ: изменения с 2024 года

Возврат ранее уплаченного налога на доходы физических лиц называется налоговым вычетом. Существуют различные виды вычетов: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и другие — всего их семь.

Не все из них можно оформить в ускоренном режиме. До 1 января 2024 года физические лица могли упрощённо получить только два типа вычетов по НДФЛ:

• инвестиционный;
• имущественный.

Важно! С 2025 года работодатели будут предоставлять вычеты по НДФЛ без заявления, но потребуется информация о детях.

Виды вычетов по НДФЛ, доступные в упрощённом порядке

С 2024 года можно будет получить упрощённые вычеты на:

• лечение, оплату некоторых лекарств и медицинских услуг;
• оплату обучения;
• оплату занятий спортом.

Кроме того, упростили получение вычетов на оплату страховых взносов на добровольное медицинское и пенсионное страхование, а также на взносы в негосударственные пенсионные фонды.

Кому положен налоговый вычет по НДФЛ

Налоговый вычет может получить любой гражданин РФ, который является плательщиком НДФЛ и имеет статус налогового резидента РФ. Налоговыми резидентами считаются граждане, проводящие на территории России более 183 дней в году.

Плательщики налога на профессиональный доход, которые получают доходы, облагаемые НДФЛ, имеют право на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты.

Индивидуальные предприниматели, работающие на ОСНО, могут уменьшить свои доходы на стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные вычеты. К доходам, полученным вне предпринимательской деятельности и облагаемым НДФЛ, предприниматели, в том числе на спецрежимах, могут применять вычеты по НДФЛ в общем порядке, как и обычные граждане.

Порядок получения упрощённого налогового вычета

Все типы упрощённых вычетов можно оформить в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Преимущества упрощённой процедуры:

1. Декларация 3-НДФЛ и сбор документов, подтверждающих право на вычет, больше не требуются: ФНС оформляет вычет на основании имеющейся у них информации.
2. Заявление на вычет в личном кабинете налогоплательщика уже предзаполнено: нужно только проверить данные и подписать.
3. Сроки камеральной проверки сокращены до 30 дней вместо 3 месяцев, а на перечисление выплаты – до 1 месяца.
4. Не нужно лично посещать налоговую: заявление можно заполнить онлайн в любое время.

Проверить возможность получения упрощённого вычета можно в личном кабинете налогоплательщика в разделе «Вычеты в упрощённом порядке».

Упрощённый налоговый вычет за квартиру в 2024 году

Подача налоговой декларации 3-НДФЛ с документами, подтверждающими покупку жилья, для оформления имущественного вычета не требуется, если:

• квартира была приобретена после 2019 года;
• банк, который проводил сделку, имеет право на передачу заявок на возврат НДФЛ в упрощённом порядке.

Инструкция по упрощённому возврату НДФЛ

1. Оформите заявку в личном кабинете в мобильном приложении или на сайте банка, в котором была оформлена ипотека.
2. После подачи заявки в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС сформируется заявление, которое нужно проверить, подписать и отправить в ФНС для проверки.
3. Статус заявки и одобрение выплаты будут отображаться в личном кабинете налогоплательщика или в приложении банка.

Упрощённые вычеты за лечение, обучение и спорт

Социальные вычеты в упрощённом порядке можно будет оформить начиная с 2025 года по расходам 2024 года через личный кабинет на сайте ФНС. Налоговые органы планируют получать информацию о расходах, дающих право на социальный вычет, непосредственно от поставщиков медицинских и физкультурно-оздоровительных услуг, а также от организаций, в которые были оплачены страховые или пенсионные взносы.

Если поставщик услуг отправит нужные данные в ИФНС, в личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненное заявление на оформление упрощённого налогового вычета. В заявление будут включены следующие сведения:

1. Фамилия, имя и отчество налогоплательщика;
2. Год, за который физлицо хочет получить выплату;
3. Категория и наименование организации, за траты в которых планируется получение выплаты;
4. Сумма расходов;
5. Реквизиты для перечисления денежных средств;
6. Если физлицо получает социальный налоговый вычет в упрощённом порядке за расходы в пользу членов своей семьи и близких родственников, в заявлении указывается краткая информация о них.

Налогоплательщику останется только проверить информацию, подписать и отправить заявление в ИФНС. Если этого не произошло и заявление не появилось, налоговая служба предлагает либо обратиться к поставщику услуг с просьбой об отправке данных в ИФНС, либо оформить декларацию 3-НДФЛ.

Сроки по вычетам НДФЛ в упрощённом порядке

Инспекторы автоматически направят частично заполненную форму заявления на вычет в личный кабинет после завершения года, в котором физическое лицо понесло расходы. Пока формы заявления нет в личном кабинете, использовать упрощённый порядок получения вычета невозможно. Данные для заполнения заявления будут доступны в личном кабинете:

• не позднее 20 марта, если налоговый агент или банк предоставили сведения до 25 февраля следующего года;
• в течение 20 рабочих дней с момента предоставления сведений, если они были поданы после 25 февраля.

Заявление на вычет в рамках упрощённого порядка можно подать в любое время в течение года. Применяется то же правило, что и для декларации 3-НДФЛ, если в ней заявлены только вычеты.

Срок проверки составляет 30 календарных дней с момента подачи заявления. В случае подозрения на нарушения срок проверки может быть продлён до трёх месяцев, и инспекция сообщит о продлении проверки в личный кабинет налогоплательщика.

Если при камеральной проверке не выявлено нарушений, инспекция примет решение о предоставлении вычета в течение трёх рабочих дней после завершения проверки.

Инспекция вернёт физическому лицу положительное сальдо по Единым налоговым выплатам — разницу между удержанными и перечисленными суммами и начисленными налогами. Например, если у физического лица есть задолженность по транспортному налогу, ему вернут средства за вычетом этой задолженности (ст. 79 НК).