ИП и доходы свыше 300 тыс. рублей: актуальные КБК для взносов 1%

В 2022 году за отчеты по 2021 в платежках следует указывать КБК, как для фиксированных взносов. Перед заполнением документов нужно убедиться, что использованы верные данные и в них нет ошибок. Если они будут выявлены позднее, то придется незамедлительно исправлять отправленные сведения.

Какой КБК указывать для взносов

Если ИП имеет доход более 300 тыс. рублей, то ему нужно перечислять пенсионные взносы по базовому коду. Его применение также расширено письмом Минфина от 2018 года на другие платежи. К ним относятся фиксированные взносы, имеющие срок уплаты до 31.12.

Основные платежи сохранили действующие КБК. Однако налоги, сборы и страховки с 2022 года имеют новые коды. Они были утверждены соответствующим приказом Минфина от 2021 года № 75Н, который действует совместно с № 24Н и № 182Н, дополняющими его некоторыми деталями. По специальным кодам ИП оплачивают не только взносы. Они распространяются также на пени со штрафами.

КБК представляют собой коды из 20 знаков, распределенных по группам, соответствующим конкретным данным и называющимся разрядами. Именно разделение чисел помогает определить, за что именно ИП переводит деньги. Взносы, пени и штрафы указываются в рамках 14-17 разряда и размещаются предпоследней группой. Действующие КБК проставляются ИП в платежном поручении внутри поля под номером 104.

КБК пенсионных взносов для 2022 года (182 1 02 02140 06 **** 160):

• 1110 – размер платежа, включающий перерасчетную часть, недоимки и задолженности по действующим или отмененным переводам;
• 2110 – сумма начисленных пени за конкретный платеж;
• 3010 – совокупность штрафов, наложенных по законам РФ.

Аналогичным образом выплачиваются взносы по ОМС под кодом 182 1 02 02103 08 **** 160. Звездочки нужно заменить на 1013, 2013 или 3013. Под группой чисел скрыт основной платеж, пени и штрафы соответственно. По добровольному же страхованию ИП на временную потерю трудоспособности или материнство КБК отличается: 393 1 17 06020 07 6000 180. В таком случае подразумевается базовый платеж.

Актуальный образец платежного поручения с указанием необходимых КБК по уплате взносов ИП в размере 1%

Процедура правильного расчета пенсионных взносов в 2022 году

Взносы по пенсионному страхованию не зависят от наличия наемных работников и определяются только размером годового дохода. Если прибыль ИП не превышает 300 тыс. рублей, то для расчета применяется стандартная формула:

Взнос ОПС = (годовой платеж) : (количество месяцев в году) × (количество месяцев из расчетного периода)

В 2022 году минимальный взнос ОПС равен 34 тыс. 445 рублям. За любой полный период рабочей деятельности ставится конкретная доля от этой суммы. Например, за квартал полагается ¼. Все взносы считаются пропорционально количеству отработанных месяцев. Если один или несколько из них были неполными, то расчет ведется по календарным дням. Высшей границей в 2022 году для платежа ОПС установлена следующая сумма: 275 тыс. 560 рублей.

Если годовой доход ИП превысил 300 тыс. рублей, требуется провести расчеты по формуле, указанной выше, и посчитать доплату по пенсионным взносам, где нужно умножить доход на 0,01. Платеж будет равен сумме полученных чисел.

Сроки уплаты взносов ИП по тарифу 1% по КБК при доходе свыше 300 тыс. рублей

Статья 432 НК РФ устанавливает 01.07.2022 крайним сроком для уплаты 1% со сверхлимитного дохода за прошлый год. Если ИП заработал 3 млн рублей, то размер суммы, вышедшей за лимиты, равен 2,7 млн. А взнос в таком случае составит ровно 27 тыс. рублей.

Право отсрочки

Если деятельность ИП распространяется на льготные отрасли, то сроки для уплаты взносов по КБК можно отложить до 03.07.2023. Такое право было закреплено соответствующим правительственным постановлением № 776. При этом возможность отсрочки определяет ФНС по ОКВЭД и ориентируется на тот код, который считается в ЕГРИП основным.

К категории льготных отнесли 78 отраслей ИП. Также было выделено два списка, определяющих кварталы 2022 года для отсрочки платежей. В первый попали производители продуктов и одежды, мебельные фабрики, магазины из категории розничной торговли, арендодатели и ряд иных компаний. Они могут отсрочить платежи за 2 квартал. Во второй список ИП попали 39 отраслей, присутствующих и в первом. К ним относятся все те же заводы по производству продуктов, одежды или мебели. Как и другие отрасли из списка, они могут отсрочить страховые платежи за 3 квартал 2022 года.

Наказания

Неуплата ОПС или ОМС взносов по КБК грозит ИП ответственностью. Меры принимаются даже в случае, если предприниматель незначительно нарушил сроки и провел платежи позднее установленной законом даты.

Возможные меры воздействия ФНС:

• штрафы за отсутствие ОМС и ОПС взносов по КБК;
• начисление пени на полный размер недоимки;
• принудительное взыскание долга с ИП с привлечением ФССП.

Все меры регулируются НК РФ и закреплены в следующих статьях: 122, 75 и 45. Применяются они не одновременно, но при длительной задержке могут сочетаться.

Исправление ошибок внутри КБК

Когда ИП ошибочно указывает неверный КБК, деньги не пропадают. Они будут перечислены на тот счет, который был напечатан в соответствующем поле. Например, вместо пенсионного они попадут на медицинский. Поэтому по одному КБК будет недоимка, а по второму – переплата. Подобные ошибки не освобождают от уплаты взносов.

Исправить ситуацию поможет отправка заявления в ФНС. В нем нужно попросить уточнить платеж и указать необходимые данные. Составляется документ в свободной форме. Если первый перевод был совершен без нарушений сроков, то даже в случае дальнейшей просрочки, связанной с ошибкой, пени со штрафами аннулируются.