ИП и самозанятость: возможно ли совмещение режимов и важные нюансы

Популярность самозанятости продолжает расти, а количество самозанятых в середине 2023 года превысило 8,1 млн человек. Интерес к ней есть и у работодателей, желающих привлечь работников и сэкономить на их содержании, что вызывает серьезные вопросы о введении ограничений для использования налогового режима и минимизации рисков, связанных с дальнейшим получением пенсии. При этом внимание на самозанятость обращают и ИП, чтобы снизить затраты и упростить свою деятельность. Однако в этом случае важно понимать, можно ли вообще совмещать два статуса, и знать их особенности.

Особенности работы в формате ИП и самозанятого

ИП и самозанятость имеют ряд идентичных признаков. Оба статуса используются физическими лицами и фиксируют доход, получаемый от ведения постоянной деятельности. При этом ИП и самозанятые всегда платят соответствующие налоги с полученных средств. Ставка в обоих случаях составит 6%. Хотя последнее верно для случаев, если сравнивать ИП на УСН и работу самозанятых с юрлицами, что стало наиболее распространенным вариантом.

Разница между двумя статусами тоже есть. Она касается имеющихся возможностей по ведению бизнеса, которые у ИП заметно шире, чем у самозанятого. Всего можно выделить три наиболее значимых момента.

Основная разница между статусами:

1. Ежегодный доход. Самозанятые могут получать не более 2,4 млн руб. ИП на УСН или ПСН ограничены 251,4 и 60 млн руб. соответственно. При использовании ОСНО или ЕСХН предприниматели могут зарабатывать любые суммы.
2. Найм работников. Оформление сотрудника по трудовому договору доступно только для ИП. Самозанятый же может работать самостоятельно либо привлекать исполнителей по договору ГПХ.
3. Деятельность. Самозанятому можно оказывать услуги, выполнять работу, реализовывать продукцию собственного производства или сдавать в аренду свои помещения, что вскоре могут дополнительно ограничить. ИП же имеет право заниматься любым бизнесом.

Важным преимуществом статуса самозанятого выступают добровольные страховые взносы, которые можно не платить, что и привлекает ИП. В 2023 году их размер составляет 45 тыс. 842 руб. При этом самозанятым не требуется использовать кассовый аппарат или сдавать отчеты. Дополнительно статус привлекает налоговым бонусом в виде 10 тыс. руб. Его можно использовать для частичной уплаты налогов, что будет заметно в рамках заработка до 1 млн. руб.

Стоит ли переходить на самозанятость

Если ИП оценил все особенности двух статусов и принял решение стать самозанятым, то закон позволяет это сделать. При этом будут действовать все ограничения, соответствующие новому режиму. ИП же закрывать необходимости нет. Начисление взносов на него прекратится, а накопление пенсионного стажа будет приостановлено. Медицинское же страхование получит некоторую часть от уплаченных налогов самозанятого лица, перешедшего из статуса ИП.

Важно учитывать, что оплата страховых взносов уменьшает предпринимательский налог. Например, если предприниматель на УСН и самозанятый оказывают услуги юрлицам и зарабатывают условные 900 тыс. руб., то ставка в обоих случаях составит 6%. Налог же будет равен 54 тыс. руб. ИП должен внести страховой взнос в размере 51 тыс. 842 руб., высчитанный по формуле: 45842 + (900 тыс. – 300 тыс.) × 0,01. Однако он вычитается из исчисленного налога, а оплатить придется уже 2 тыс. 158 руб. Налоговая нагрузка идентична, но самозанятый не получит пенсионного стажа.

В случае, если предстоит работа исключительно с физлицами, а по самозанятости будет использоваться бонус на уплату налогов, то работа ИП будет уже не такой выгодной. По этой причине следует оценивать финансовую сторону в каждой ситуации индивидуально, так как она зависит от множества факторов.

Как переходить к самозанятости

Индивидуальный предпринимать имеет право свободно перейти в статус самозанятого, не снимаясь с налогового учета. Ему потребуется только пройти простую процедуру регистрации в системе «Мой налог». Последняя доступна на официальном сайте ФНС.

Совмещение налога по самозанятости и специальных налоговых режимов недопустимо, что зафиксировано в ст. 4 ФЗ № 422. Поэтому предпринимателю потребуется подать уведомление о прекращении действия УСН или ЕСХН. Он обязан сделать это в течение 30 дней с момента регистрации как самозанятого. Если ИП оформлял патент, то придется дождаться окончания его срока действия.

Возвращение на специальный режим налогообложения доступно в течение 20 суток с момента превышения лимита по максимальным доходам или нарушения иных требований, касающихся НПД. Если превысить эти сроки, то до конца года придется вести отчет по ОСНО.

Можно ли самозанятому перейти к ИП

Возможны обратные ситуации, когда человек изначально имеет статус самозанятого, но в определенный момент решил перейти в категорию ИП. Он станет индивидуальным предпринимателем, но останется плательщиком налога на профессиональный доход.

Применение НПД продолжится сразу после оформления статуса ИП. Дополнительных заявлений подавать не потребуется. Предприниматель также сможет полностью отказаться от самозанятости и перейти на другой режим, включая УСН или ПСН.