Изменения в упрощённой системе налогообложения с 1 января 2026 года

С 2026 года в налоговой системе России ожидаются масштабные изменения. Основные поправки коснутся упрощённой системы налогообложения (УСН), налога на добавленную стоимость (НДС), налога на прибыль, налога для самозанятых (НПД), а также правил работы бизнеса в целом.

Новый лимит по НДС при применении УСН

Сегодня компании и ИП на упрощёнке освобождаются от НДС, если их годовой доход не превышает 60 млн рублей.
С 1 января 2026 года этот порог сократят вдвое — до 30 млн рублей.

Это означает, что:

• при доходах свыше 30 млн руб. в год компаниям и предпринимателям на УСН придётся платить НДС;
• ставки сохраняются: льготные 5% и 7% (без вычетов), либо стандартные 0%, 10% или 20% (с правом применения вычетов);
• доходы учитываются кассовым методом, нарастающим итогом с начала года.

Отмена УСН для торговли

Для торговых компаний и ИП упрощёнку планируют отменить полностью. Изменения будут проходить поэтапно:

1. Сначала снижают лимит освобождения от НДС до 30 млн руб.
2. Далее полностью запрещают применение УСН в торговле.
3. Взамен будет создан новый режим налогообложения, схожий с ОСНО, но с упрощённой отчётностью.

Точные параметры нового спецрежима пока не утверждены.

Последствия снижения лимита

• Малый бизнес с доходами до 30 млн руб. изменений не почувствует.
• Средние компании с оборотом от 30 до 60 млн руб. станут плательщиками НДС и столкнутся с ростом налоговой нагрузки.
• В будущем торговым организациям и предпринимателям придётся перейти на ОСНО или новый спецрежим.

Изменения по другим налогам

НДС

С 2026 года часть НДС начнёт оставаться в региональных и муниципальных бюджетах. Первые изменения затронут сферу общепита.

Налог на прибыль

С августа 2025 года отменят запрет на одновременное использование федеральных и региональных льгот по одним и тем же объектам (ОС и НМА). Это позволит компаниям снижать налоговую нагрузку. Планируется расширить перечень видов бизнеса, которые могут применять такие льготы.

Налог для самозанятых (НПД)

Планируется пересмотр режима с целью борьбы с подменой трудовых отношений гражданско-правовыми договорами. Усилят контроль за компаниями, которые массово сотрудничают с самозанятыми. Дополнительные меры будут представлены до ноября 2025 года.

Другие важные изменения

• С 1 января 2026 года МРОТ вырастет до 27 000 рублей, что приведёт к росту расходов работодателей.
• Увеличатся неналоговые платежи: утильсбор и экологический сбор (в 5 раз на отдельные категории товаров).
• Вводится обязательная проверка контрагентов через сервис «Прозрачный бизнес». Сейчас это требование действует в госконтрактах, в дальнейшем распространят на весь бизнес.
• Маркетплейсы обяжут бороться с недобросовестными продавцами и усилить контроль за товарооборотом.

Как подготовиться к изменениям

1. Ежемесячно контролируйте выручку и внереализационные доходы, чтобы не допустить превышения лимита.
2. Смоделируйте нагрузку при уплате НДС — рассчитайте прогнозную прибыль с учётом новых ставок.
3. Выберите оптимальную ставку НДС для вашего бизнеса.
4. Проанализируйте влияние на цены и расходы. Возможные меры: корректировка ценовой политики, оптимизация затрат.
5. Оцените риски дробления бизнеса — ФНС активно проверяет такие схемы.