Как безошибочно оформить 6-НДФЛ за 9 месяцев и сдать с первого раза

Перед подачей налоговой отчетности за 9 месяцев 2020 года по форме 6-НДФЛ необходимо убедиться в правильности ее оформления. Вы выделили три ключевых момента, которые необходимо учитывать при заполнении такого расчета.

Важно! Напоминаем, что для сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев установлен предельный срок 2 ноября.

1 совет – Полностью погасите задолженность по подоходному налогу до подачи отчетности

Необходимо проверить, насколько правильно в течение 9 месяцев перечислялся НДФЛ. Указанная в платежке дата оплаты не может быть позже указанной в строке 120 расчета. При обнаружении неуплаты оперативно погасите долг. В противном случае после выявления такого нарушения налоговой службой вам грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Чтобы избежать таких негативных последствий, заплатите налог и пени, набежавшие за время просрочки.

Важно исправить все до того, как факт неуплаты будет установлен налоговиками. До сдачи 6-НДФЛ они не могут об этом узнать, то есть у вас еще остается время на погашение долгов и предотвращение штрафа.

2 совет – При смене адреса сдайте два экземпляра расчета

Если у компании меняется адрес регистрации, необходимо до конца текущего года подавать в ИФНС по новому местонахождению два отчета формы 6-НДФЛ с разными кодами ОКТМО. В одном из них отображается сумма доходов персонала до переезда компании и проставляется тот код, который использовался раньше. А во втором экземпляре расчета указываются доходы, налогообложение которых осуществлялось после смены адреса, и новый код. В каком из расчетов должен отображаться доход, можно определить по дате удержания подоходного налога.

Пример

Адрес компании изменился 5 сентября, а 7 сентября проведена выплата зарплаты за август. Фактически доход появился в августе, но в 6-НДФЛ за 9 месяцев его отразили с новым кодом ОКТМО, так как удержание подоходного налога произошло 7 сентября, то есть уже после смены адреса.

3 совет – Заполняя отчет, учтите новый выходной

День голосования за внесение поправок в Конституцию (1 июля) стал выходным. В связи с этим при выплате зарплаты 30 июня подоходный налог вносится на день позже, то есть 2 июля. Именно эту дату нужно указать в 120 строке 2 раздела расчета 6-НДФЛ, где отображаются сведения о доходах, по которым предельный срок уплаты налога приходится на 1 июля – 30 сентября. Исчисление и удержание НДФЛ с этих доходов проведено в июне. Это 2 квартал, поэтому выплату нужно показать в 1 разделе расчета за полгода (020, 040 и 070 строки). При этом во 2 разделе эта сумма не проставляется, так как налог перечислен в 3 квартале.

Важно! Отчетность в бумажном виде может подаваться исключительно компаниями с количеством сотрудников не более 10 человек.