Как законно уменьшить патент на страховые взносы в 2025 году?

Индивидуальные предприниматели (ИП), использующие патентную систему налогообложения (ПСН), могут сократить налог на страховые взносы как за себя, так и за сотрудников, занятых в деятельности по патенту.

Основные условия применения ПСН:

1. Виды деятельности. Патент доступен для видов деятельности, указанных в Налоговом кодексе РФ (НК РФ).
2. Число сотрудников. Количество работников, включая тех, кто работает по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), не должно превышать 15 человек.
3. Доходы. Годовой доход ИП не может превышать 60 млн рублей.

С 2023 года расчеты с налоговой осуществляются через единый налоговый счет (ЕНС), что делает процесс уплаты налогов и взносов более удобным.

Сроки уплаты патента:

• Если патент действует до 6 месяцев, его необходимо оплатить полностью до окончания срока действия.
• При сроке патента от 6 месяцев до 1 года:
  • 1/3 суммы оплачивается в течение первых 90 дней с начала действия патента;
  • Оставшиеся 2/3 — до окончания срока.

Особенности уплаты страховых взносов:

• ИП оплачивает страховые взносы за себя и, при наличии работников, за сотрудников.
• Сотрудники на ГПХ включаются в расчет общего числа работников, но на них не распространяется обязательство уплаты страховых взносов.
• Кроме того, за сотрудников перечисляется налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Уменьшение налога на страховые взносы:

• Если у ИП нет работников, налог можно уменьшить на всю сумму страховых взносов за себя.
• При наличии сотрудников (включая тех, кто работает по ГПХ), налог можно сократить не более чем на 50%.

Отчетность по ПСН не требуется, но предприниматель должен самостоятельно уведомить налоговую инспекцию (ИФНС) о снижении налога, направив соответствующее уведомление.

Соблюдение всех правил и сроков позволяет ИП законно оптимизировать налоговую нагрузку и избежать штрафов.

Начисления, позволяющие уменьшить налог по патенту:

• Фиксированные страховые взносы ИП, которые должны быть уплачены в течение календарного года, когда действует патент.
• Дополнительные взносы в размере 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей, если фактический доход за год превысил этот порог.
• Страховые взносы, уплаченные с начисленной зарплаты работников в период действия патента.
• Пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные работодателем за свой счет.
• Взносы по договорам добровольного личного страхования, которые уплачены за сотрудников.

Порядок действий для снижения суммы налога:

1. Заполнить уведомление о снижении суммы налога.
   Используйте форму по КНД 1112021 для оформления уведомления.
2. Предоставить уведомление в ИФНС.
   Документ подается в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП как плательщика ПСН. Если предприниматель ведет деятельность в разных регионах и имеет несколько патентов, необходимо направить уведомление в инспекцию по месту учета каждого патента.
   • Если предприниматель снят с учета на момент подачи уведомления, документ отправляется в инспекцию, где он был зарегистрирован ранее.
   • Если налог снижается по нескольким патентам, возможно оформить одно общее уведомление.
3. Соблюдать сроки подачи уведомления.
   Рекомендуется отправить уведомление за 20 рабочих дней до срока оплаты патента. Это поможет избежать штрафов и пеней.
   • Налоговая инспекция не обязана информировать ИП о зачете взносов, поэтому важно следить за статусом самостоятельно.
   • Если есть ошибки или несоответствия в уведомлении, ИФНС направит уведомление об отказе в зачете в течение 20 рабочих дней. После устранения недочетов исправленное уведомление нужно подать повторно до истечения указанного срока.
4. Оплатить патент при недостатке времени на обработку.
   Если до срока оплаты остается менее 20 рабочих дней, безопаснее заплатить налог в полном объеме, а затем подать заявление на возврат переплаты. В противном случае возможно начисление пеней и штрафов.
5. Запрос возврата или зачета переплаты.
   Если налог уже уплачен, ИП может подать уведомление вместе с заявлением о зачете или возврате переплаты. Срок для обращения — три года с момента возникновения переплаты, независимо от срока действия патента.
   • Обратитесь в ИФНС по месту учета ИП как плательщика ПСН.
   • Если патент завершил свое действие, заявление подается в ИФНС по месту жительства.

После подачи заявления инспекция проверяет право на снижение налога, а затем оформляет зачет или возврат излишне уплаченной суммы. Это позволит предпринимателю оптимизировать налоговые расходы и вернуть излишне уплаченные средства.

Способы подачи уведомления:

• Личное посещение офиса ФНС. Уведомление можно передать непосредственно в налоговую инспекцию.
• Отправка заказным письмом. Через Почту России с описью вложения и уведомлением о вручении.
• Через личный кабинет на сайте ФНС. Удобный способ подачи документов в электронной форме.
• С помощью бухгалтерских программ. Например, через системы 1С, Контур или СБИС.
• Через бухгалтерию банка. Некоторые банки предоставляют услугу передачи налоговых уведомлений.

Важно!
Если уведомление не подано вовремя, ИП утрачивает право на снижение налога. После уплаты перерасчет патента невозможен, поэтому важно заранее следить за сроками подачи документов.

Как заполнить уведомление об уменьшении патента?

Титульный лист:
На этом этапе указывается основная информация для идентификации налогоплательщика:

• Код налогового органа (ИФНС).
• ФИО предпринимателя.
• ИНН.
• Контактные данные.
• Год действия патента.
• Дата подписания уведомления.

Лист А:
Этот раздел заполняется для каждого патента, по которому требуется уменьшение налога:

• Строка 040 — сумма налога по патенту.
• Строка 050 — сумма страховых взносов, уменьшающих налог. Если сумма взносов превышает налог:
  • Указывают полную стоимость патента для ИП без работников.
  • Указывают 50% стоимости патента для ИП с работниками.
• Строка 060 — сумма, на которую уже было снижено налогообложение по данному патенту в предыдущих уведомлениях.

При необходимости уменьшения налога по нескольким патентам заполняется отдельный Лист А для каждого из них.

Лист Б:
Этот раздел обобщает информацию обо всех патентах:

• Строка 110 — общая сумма уплаченных страховых взносов.
• Строка 120 — сумма взносов, уменьшающая налог по патентам.
• Строка 130 — сумма, уже учтенная для уменьшения налога в предыдущих уведомлениях.

Примечание:
Точные и корректные данные помогут избежать ошибок и отказа в зачете налогового вычета. Проверяйте информацию перед отправкой, особенно суммы, соответствующие страховым взносам и патентам.