Налогообложение при дарении недвижимого имущества для физических лиц в 2021 году

Налог при дарении недвижимости оплачивают частные лица (резиденты и нерезиденты РФ), которые получили его в дар. Налог не взимается, если сделка была осуществлена между близкими родственниками. Рассмотрим в статье основные нюансы налогообложения при дарении недвижимости.

Как взимается налог

В 2021 году налог при дарении недвижимости физические лица платят в бюджет, так как при совершении сделки лицо, принимающее имущество в дар, получает доход в натуральной форме. У него возникают налоговые обязательства. В этом случае даритель не является плательщиком налога.

При дарении составляется простой договор в письменной форме. Такая сделка может удостоверяться нотариусом, но делать это не обязательно.

Какие сделки относятся к сделкам дарения:

• Добровольная передача имущества, при условии, что покупатель согласен принять его.
• Безвозмездная передача имущества, при которой получатель не вносит плату за него.
• Безвозвратная передача имущества, при которой оно не возвращается обратно.

Освобождение от уплаты налога

Большая часть сделок дарения – это передача имущества близкому родственнику. При совершении таких сделок лицо, получившее в дар недвижимость от близкого родственника, освобождается в 2021 году от уплаты налога в соответствии со ст. 217 НК РФ.

Какие объекты относятся к недвижимому имуществу

В соответствии с ГК РФ, недвижимостью считаются:

• морские (в том числе внутреннего плавания) и воздушные суда;
• участки недр, земли, объекты незавершенного строительства;
• нежилые и жилые помещения;
• здания и сооружения, предназначенные для размещения транспорта.

На практике распространены сделки, связанные с передачей домов, квартир, дач, гаражей и земельных участков.

Размер налога

В соответствии с НК РФ, плательщик обязан уплатить с дохода, полученного в натуральной форме при получении в дар недвижимости, уплачивает налог по ставке:

• 13%, если плательщиком является резидент РФ, проживший на ее территории 183 и более дня.
• 30% для плательщиков-нерезидентов.

Налог на доходы физических лиц платит каждый гражданин, который получает доход. При этом важно учитывать изменения в законодательстве, которые влияют на порядок уплаты налога.

При совершении сделки нерезидент платит НДФЛ от дохода в натуральном выражении, полученного на территории РФ, а резиденты – полученных на территории РФ и за пределами РФ.

Как рассчитать налог

Договор предмета дарения должна быть определена, она указывается и в договоре. Она является базой налогообложения. Как такая, формула или методика расчета данного налога в НК РФ и других нормативно-правовых актах не закреплена.

Поэтому для облегчения расчета налога в договоре рекомендуется указать стоимость объекта дарения:

• рыночную (не может быть менее 70% от кадастровой);
• инвентаризационную;
• договорную;
• кадастровую.

Если участники сделки не прописали в договоре стоимость объекта дарения, то в этом случае в соответствии с алгоритмом, закрепленным в НК РФ, базой налогообложения будет выступать кадастровая стоимость.

Если сделка подразумевает дарение объекта юридическим лицом физическому, то методика учета зависит от того, кому передается недвижимость. Это может быть просто частное лицо, которое не связывают с компанией договорные обязательства. Если имущество будет передаваться бывшему или действующему сотруднику, его ребенку, его учет будет иным.

Как и в какие сроки необходимо уплачивать налог

После совершения сделки недвижимое имущество переходит в право собственности нового владельца. После этого он должен внести недвижимость в декларацию и налог уплатить. Декларацию необходимо подать не позже 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки. Подается она в территориальный орган ИФНС по месту жительства налогоплательщика. Заполняется декларация 3-НДФЛ. Налог должен быть уплачен до 15 июля года, в котором плательщик подавал декларацию в ИФНС.

Если недвижимое имущество компания дарит своим сотрудникам (учредителям), то на ней лежит обязанность по удержанию подоходного налога с физического лица и уплата его в бюджет за человека, которому имущество перешло в дар. Нужно обратить внимание на то, что стоимость объекта дарения должна быть подтверждена документально.

Если организация дарит своим сотрудникам подарки, то со стоимости их она обязана уплатить лишь НДФЛ. Страховые взносы платить не нужно.

Если человек, который принял в дар недвижимость в дар, своевременно не сдал декларацию в ИФНС, ему грозит наказание в виде штрафа 1 тысяча рублей. Также за каждый месяц просрочки будет начислен штраф 5% от суммы НДФЛ. Штраф за неуплату НДФЛ при совершении сделки составляет 20% от его суммы. Дополнительно к штрафу за просрочку платежа начисляется пеня в размере равном ставке рефинансирования за каждый день.

Пример расчета:

Дядя передал в дар племяннице квартиру. Между сторонами был заключен договор дарения 15.11.2019 года. В договоре указана стоимость объекта недвижимости 1 000 000 рублей. Стороны сделки являются резидентами РФ. Налог при дарении квартиры составляет:

1 000 000 х 13% = 130 000 рублей.

После того, как право собственности перейдет на племянника, он должен будет отчитаться в ИФНС (сдать декларацию по форме 3-НДФЛ) до 30.04.2020 года, а также уплатить НДФЛ до 15.07.2020 года.