Платежное поручение по ЕНП в 2023 году: КБК, уплата, образец заполнения

С 2023 года все налоги и взносы перечисляют единым налоговым платежом на единый налоговый счет в Федеральном казначействе. У каждого налогоплательщика открыт свой счет. Этот способ уплаты станет единственным. На этот счет вы будете перечислять налоги одной платежкой. В ней вы укажете ИНН и сумму.

За счет ЕНП нужно оплачивать:

• налоги, в том числе НДФЛ за работников;
• авансовые платежи по налогам;
• страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
• сборы;
• пени, штрафы и проценты по налогам, сборам и страховым взносам.

Платежи в бюджет нужно перечислять через внесение единого налогового платежа на ЕНС. При этом неважно, какой режим налогообложения применяет организация или ИП (п. 1 и 6 ст. 11.3, п. 1 и 8 ст. 45, п. 3 ст. 75 НК). Исключение – НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту, и взносы на травматизм, которые за счет ЕНП не перечисляют (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 58 НК, Закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Госпошлину надо оплачивать через ЕНП, если суд выдал исполнительный лист, в остальных случаях оформляют отдельную платежку (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 58 НК). По выбору налогоплательщика через ЕНП или отдельной платежкой можно перечислять налог на профессиональный доход, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (п. 1 ст. 58 НК).

Как оформить платежное поручение в 2023 году

Чтобы перечислить ЕНП на ЕНС, нужно оформить платежное поручение. В платежке по ЕНП достаточно будет указать ИНН, КБК и сумму платежа. ЕНП можно будет заплатить и через личный кабинет налогоплательщика.

В поле 101 платежки по ЕНП указывают код статуса плательщика «01». В поле 102 вместо КПП российские организации ставят «0», но вправе указать КПП плательщика. В полях 106–109 платежки по ЕНП вместо основания платежа, номера и даты документа — основания платежа укажите «0». Правила заполнения всех реквизитов платежки по ЕНП с учетом новых правил, утвержденных приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н, — в таблице ниже.

Таблица. Реквизиты для платежки по ЕНП

Поле	Организации	ИП
Поле 8 «Плательщик»	Краткое наименование организации или обособленного подразделения	Ф. И. О. предпринимателя
Поле 60 «ИНН» (плательщика)	ИНН организации	ИНН ИП
Поле 102 «КПП» (плательщика)	У российских организаций — «0» или указать КПП плательщика. КПП обязаны указывать только иностранные организации с несколькими филиалами (п. 4.2 Правил, утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н)	«0»
Поле 16 «Получатель»	Казначейство России (ФНС России)
Поле 13 «Банк получателя»	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
Поле 61 «ИНН» (получателя)	7727406020
Поле 103 «КПП» (получателя)	770801001
Поле 14 «БИК» (банка получателя)	017003983
	40102810445370000059
Поле 17 «Счет» (номер казначейского счета)	03100643000000018500
Поле 101 (статус плательщика)	01
Поле 104 (КБК)	КБК ЕНП — 18201061201010000510
Поле 105 (ОКТМО)	0 Допустимо указать ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж (п. 4.5 Правил, утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н)
Поле 106 (основание платежа)	0
Поле 107 (налоговый период)	0
Номер документа-основания платежа (поле 108)	0
Дата документа-основания платежа (поле 109)	0
Поле 21 «Очередность платежа»	«5» — при уплате налогов и взносов добровольно, в том числе по требованию ИФНС (код «3» — для списаний по инкассовым поручениям)
Поле 22	При уплате текущих налогов укажите «0». Код УИП указывают, если он доведен до плательщика
Поле 110	Не заполняйте

Показать больше

В поле 24 «Назначение платежа» указывают любую дополнительную информацию, необходимую для идентификации назначения платежа (п. 4.11 Правил, утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н). Незаполненных реквизитов в платежке по налогам и взносам быть не должно (п. 8 Правил, утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н). Поэтому банковская программа, настроенная с учетом утвержденных правил, может не пропустить платежку с незаполненным полем «Назначение платежа».

ФНС в своих образцах на сайте допускает оставлять поле пустым и заполнять его только при оплате за третьих лиц, но банк может потребовать заполнить реквизит. Чтобы снизить риски споров с банком и соблюсти требования оформления платежек, в платежке по ЕНП можно указать в назначении платежа, например: «Единый налоговый платеж».