Последствия снижения лимита по НДС для УСН с 2026 года

Влияние на бизнес в зависимости от масштабов

(1) Малый бизнес (доход до 30 млн руб. в год)

— Не почувствует изменений – освобождение от НДС сохранится.

— Но: Если доходы вырастут выше 30 млн руб., придется платить НДС (от 5% до 20%).

(2) Средний бизнес (доход 30–60 млн руб. в год)

— С 2026 года станут плательщиками НДС (раньше лимит был 60 млн руб.).

— Даже при льготной ставке 5–7% расходы вырастут.

— Нужно уже сейчас закладывать резервы в бюджет.

(3) Полная отмена УСН для торговли (в будущем)

— Все торговые компании и ИП перейдут на ОСНО (или новый спецрежим).

— Рост налоговой нагрузки:

— Юрлица: налог на прибыль – до 25%.

— ИП: НДФЛ – 13–22%.

— + НДС по ставкам 0%, 10%, 20%.

Что ждет торговцев после отмены УСН?

— Введение нового спецрежима (пока в разработке):

— Налоговая нагрузка будет сопоставима с ОСНО, но отчетность – проще.

— Детали станут известны ближе к концу 2025 года.

Что делать бизнесу уже сейчас?

✔ Контролировать доходы – если в 2025 году выручка превысит 30 млн руб., с 2026 года нужно платить НДС.

✔ Готовиться к переходу на ОСНО (если торгуете) – считать, как вырастут налоги.

✔ Следить за новым режимом для торговли – возможно, он смягчит удар по бюджету.

Вывод:

— Средний бизнес пострадает первым (из-за снижения лимита НДС).

— Малый бизнес пока в безопасности, но при отмене УСН нагрузка вырастет у всех.

— Новый режим может упростить жизнь, но детали пока неизвестны.

Рекомендация: Уже сейчас провести налоговый аудит и спланировать бюджет на 2026 год.

Как рассчитать новый лимит по НДС для УСН в 2026 году

Снижение лимита до 30 млн руб. с 2026 года не отменяет обязанности компаний и ИП на УСН контролировать доходы для определения статуса плательщика НДС.

Какие доходы учитывать?

В расчет включаются:

✅ Выручка от реализации (основная деятельность)

✅ Внереализационные доходы (аренда, проценты и др.)

✅ Доходы от операций, не облагаемых НДС (например, некоторые льготные виды деятельности)

Не включаются:

❌ Акцизы

❌ Суммы НДС, если они были выделены в платежах

Метод расчета

— Кассовый метод – доход учитывается при поступлении денег на счет или в кассу.

— Нарастающим итогом – суммируйте доходы с начала года по каждый месяц.

Где брать данные?

Источники для расчета:

📌 Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

📌 Банковские выписки и кассовые отчеты

📌 Декларация по УСН (для годовой проверки)

Частота проверки

— Ежемесячно – чтобы не пропустить момент превышения лимита.

— По итогам года – окончательная проверка перед сдачей декларации.

Особенности для ИП

Если ИП совмещает УСН и ПСН (патент):

➡ Складывайте доходы по обоим режимам!

Пример:

— Доход на УСН – 25 млн руб.

— Доход по патенту – 8 млн руб.

Итого: 33 млн руб. → превышение лимита, нужно платить НДС.

Что делать при превышении лимита?

Если доход нарастающим итогом превысил 30 млн руб.:

Начать начислять НДС с месяца, когда это произошло.
Выбрать ставку:

— Льготная (5%, 7%) – если деятельность подходит.

— Основная (10%, 20%) – с правом на вычеты.

Подать уведомление в ФНС о переходе на уплату НДС.

Пример расчета

Доходы компании на УСН «Доходы» в 2026 году:

— Январь: 3 млн руб.

— Февраль: 4 млн руб.

— Март: 5 млн руб.

Нарастающий итог на конец марта: 12 млн руб. (лимит не превышен).

— Апрель: 10 млн руб.

Итого за 4 месяца: 22 млн руб.

— Май: 9 млн руб.

Итого за 5 месяцев: 31 млн руб. → превышение! С июня компания становится плательщиком НДС.

Важно:

— После превышения лимита НДС платится до конца года, даже если доходы потом снизятся.

— В следующем году проверяйте лимит заново.

Вывод:

Снижение лимита до 30 млн руб. требует еще более строгого контроля доходов. Чтобы избежать штрафов, ведите расчеты ежемесячно и сверяйтесь с КУДиР.

Пошаговая инструкция по подготовке к изменениям УСН с 2026 года

🔹 Шаг 1. Начните мониторить доходы уже сейчас

— Внедрите ежемесячный контроль выручки и внереализационных доходов.

— Сравнивайте нарастающий итог с новым лимитом 30 млн руб.

— Используйте КУДиР и бухгалтерские отчеты для точного учета.

🔹 Шаг 2. Оцените риски перехода на НДС

— Спрогнозируйте доходы на 2026 год.

— Если планируете >30 млн руб. – готовьтесь к уплате НДС.

— Проведите финансовый анализ, чтобы понять, как это повлияет на прибыль.

🔹 Шаг 3. Выберите оптимальную ставку НДС

Варианты:

✅ Льготные ставки (5%, 7%) – без вычетов, но меньше нагрузка.

✅ Основные ставки (0%, 10%, 20%) – можно заявить вычеты по входному НДС.

➡ Что выгоднее? Посчитайте для своего бизнеса!

🔹 Шаг 4. Просчитайте рост налоговой нагрузки

— Если придется платить НДС, прибыль может снизиться.

— Варианты компенсации:

— Корректировка цен (если рынок позволяет).

— Оптимизация расходов (снижение затрат без потери качества).

— Пересмотр логистики и закупок (чтобы уменьшить налоговые потери).

🔹 Шаг 5. Осторожно с дроблением бизнеса

— Некоторые думают разделить бизнес на несколько ИП/ООО, чтобы остаться на УСН.

— Но! ФНС активно доначисляет налоги и штрафует за искусственное дробление.

— Прежде чем принимать решение – проконсультируйтесь с юристом и бухгалтером.

🔴 Что ждет торговые компании?

Сначала снизят лимит для освобождения от НДС с 60 млн → 30 млн руб.
Потом УСН для торговли отменят – переход на ОСНО (или новый спецрежим).
Новый режим для торговли – обещают упрощенную отчетность, но налоговая нагрузка будет как на ОСНО.

📌 Краткие выводы

✔ Уже сейчас начните считать доходы – лимит 30 млн руб. станет критическим с 2026 года.

✔ Если ваш доход 30–60 млн руб. – готовьтесь платить НДС (выбирайте выгодную ставку).

✔ Торговым компаниям лучше заранее проработать переход на ОСНО (или ждать новый режим).

✔ Не рискуйте с дроблением бизнеса – ФНС легко выявляет такие схемы.

Главное: Не откладывайте подготовку – изменения уже в 2026 году!