Применение ККТ в 2025 году: ключевые изменения и требования

В 2025 году в порядок применения контрольно-кассовой техники (ККТ) внесены изменения: введены новые исключения для отдельных категорий ИП и юрлиц, упрощена процедура регистрации касс, а также обновлены требования к оформлению расчетных документов.

Общие правила работы с ККТ в 2025 году

1. Обязанность применения ККТ
   • Юридические лица и ИП обязаны использовать ККТ при приеме наличных и безналичных платежей за товары, работы и услуги, включая:
     • реализацию лотерейных билетов;
     • проведение азартных игр.
   • По каждому платежу необходимо формировать кассовый чек с QR-кодом.
   • Кассовый аппарат должен быть установлен непосредственно в месте расчета
2. Оформление авансовых платежей и продажи в кредит

• При получении предоплаты (аванса) за товары или услуги чек пробивается на сумму оплаты.
• В случае отгрузки товара с отсрочкой платежа (в кредит) кассовый чек формируется в момент передачи товара покупателю.

1. Особый порядок для удаленных территорий
   • Если торговля или оказание услуг осуществляются в местности без доступа к интернету, разрешается использование ККТ без передачи фискальных данных в ФНС.
   • Перечень таких территорий утверждается региональными властями.

Изменения в порядке работы с ККТ с марта 2025 года  

Упрощение процедур регистрации и снятия с учета ККТ  

С марта 2025 года сроки постановки на учет и прекращения эксплуатации ККТ сокращены в 2 раза. Теперь оформление занимает не более 5 рабочих дней.

Новые способы подачи заявлений  

С 1 сентября 2025 года заявление на регистрацию или снятие с учета ККТ можно подать через:

— Личный кабинет ФГИС «Единый портал госуслуг» (ЕПГУ);

— Производителя ККТ;

— Оператора фискальных данных (п. 2 Федерального закона № 54 в ред. 2025 г.).

Беззаявительное снятие с учета по инициативе ФНС  

Добавлено новое основание для автоматического снятия ККТ с учета:

— Непредоставление фискальных данных налоговым органам при проверке, включая извлечение информации из накопителя (п. 19 ст. 4.2 ФЗ № 54).

— В этом случае заявление владельца не требуется.

— Повторная регистрация возможна только после предоставления кассового аппарата для проверки.

Обязательная экспертиза новых фискальных накопителей  

Производители ККТ должны проводить экспертную оценку новых моделей фискальных накопителей в аккредитованных организациях. Это требование направлено на повышение надежности и соответствия оборудования техническим стандартам.

 Новые условия применения ККТ с 01.03.2025 года

Расширение сферы обязательного применения ККТ

С 1 марта 2025 года вводится обязательное применение контрольно-кассовой техники в следующих случаях:

— При осуществлении расчетов через Систему быстрых платежей (СБП), включая платежи через платежные терминалы и автоматические устройства.

— Обязательное предоставление покупателям кассового чека, который можно передать:

— Через информационный ресурс ФНС «Мои чеки онлайн» (новый способ с 2025 года);

— В бумажном виде (наиболее распространенный вариант);

— В электронной форме (на e-mail или номер телефона).

Освобождение от применения ККТ с 01.03.2025

С 1 марта 2025 года не требуется применять ККТ в следующих случаях:

1. Прием вторсырья от физических лиц (кроме):

— Лома и отходов черных и цветных металлов;

— Драгоценных металлов и камней.

2. Образовательная и тренерская деятельность (при условии, что это основной вид деятельности по налоговой отчетности).

3. Розничная торговля на рынках (с 01.03.2025):

— Производители сельхозпродукции на ЕСХН:

— Не более 3 торговых точек площадью до 15 кв. м каждая;

— Реализация на рынках, ярмарках или выставках.

— Сельхозпотребкооперативы, торгующие на рынках (льгота действует до 01.09.2025).

— ИП на ПСН, торгующие:

— На ярмарках выходного дня (до 50 торговых мест);

— На малых ярмарках, работающих только в выходные и праздничные дни (при условии соответствия вида деятельности перечню из подпунктов 5, 20, 22, 25, 37, 46-48, 50-56, 66 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Порядок выдачи расчетных документов с марта 2025 года

Новые требования для предприятий общественного питания

С 2025 года заведения общепита обязаны:

— Выдавать кассовый чек клиенту ДО момента оплаты

Чек служит официальным подтверждением готовности принять платеж за услуги/товары.

Цель нововведения:

— Упорядочение расчетов с потребителями

— Повышение прозрачности денежных потоков в ресторанах и кафе

Приобретение и регистрация ККТ в 2025 году

1. Проверка оборудования перед покупкой

Перед приобретением кассы необходимо:

1. Убедиться, что модель ККТ есть в Реестре ФНС (проверка по заводскому номеру)
2. Проверить фискальный накопитель в соответствующем реестре

Важно: Если у продавца нет ФН, его нужно купить отдельно

2. Подключение к ОФД

Требования:

— Выбрать оператора из реестра аккредитованных ОФД (способы проверки):

— На официальном сайте ФНС

— В личном кабинете налогоплательщика

— В настройках кассового аппарата

3. Регистрация ККТ

Варианты:

— Самостоятельно через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС

— Через ОФД (платная услуга)

Методические рекомендации ФНС по исправлению ошибок

Налоговая служба разработала методичку с пошаговыми алгоритмами:

— Порядок действий при ошибочных чеках

— Способы корректировки расчетных операций

— Особенности оформления исправляющих документов

Обязательность и функции ФН

Фискальный накопитель (ФН) — обязательный компонент онлайн-кассы, выполняющий:

— Запись и шифрование данных о расчетах

— Хранение фискальной информации

— Проверку кодов маркировки (для товаров подлежащих маркировке)

Требования к ФН:

— Наличие заводской пломбы

— Включение в реестр ФНС

— Совместимость с маркированными товарами (при необходимости)

Сроки использования фискальных накопителей

Срок эксплуатации зависит от системы налогообложения:

Срок	Кто применяет	Нормативная база
36 месяцев	Организации и ИП на спецрежимах (УСН, ЕСХН, ПСН). Допускается для ОСНО.	П. 6 ст. 4.1 ФЗ № 54 от 22.05.2003; Письмо ФНС от 09.06.2020 № АБ-4-20/9555
13–36 месяцев	1. Сезонные бизнесы на спецрежимах. 2. Продавцы подакцизных товаров. 3. Платежные агенты. 4. При работе без ОФД.	П. 6 ст. 4.1 ФЗ № 54; Постановление Правительства № 70 от 25.01.2017

 

Важные изменения с 1 марта 2025 года

1. Контроль чеков физлиц

— ФНС будет анализировать чеки при оплате юрлицам/ИП для выявления скрытой выручки.

 

2. Новые правила для общепита

— Обязательная выдача бумажного чека до оплаты как подтверждения готовности принять платеж.

 

3. Освобождение от ККТ

— Кто может не применять ККТ:

— Производители сельхозпродукции на ЕСХН (до 3 точек ≤ 15 кв. м).

— ИП на ПСН на ярмарках выходного дня (≤ 50 мест).

— Предприятия по переработке фруктов/овощей, производству молочной продукции.

Полный перечень — п. 2 ст. 2 ФЗ № 54.

 

4. Сервис «Мои чеки онлайн»

— Передача чеков через ресурс ФНС с согласия покупателя.

 

5. Усиленный контроль

— Совместные проверки ФНС и управляющих рынками/ярмарками.

— Передача данных о первых чеках в Роспотребнадзор.

 

Рекомендации ФНС

— Для общепита:

— Оформлять чек при согласии клиента оплатить заказ (без дополнительных настроек кассы).

— Алгоритм исправления ошибок в чеках — в методичке ФНС.

— Для всех:

— Упрощенная регистрация ККТ, но отмена льготной перерегистрации при замене ФН.

Льготный период

— Мораторий на штрафы за ошибки в работе с ККТ (первые 3–4 месяца после изменений).