Все виды отчетности и правила ее ведения для ООО

Юрлица должны вести учет по бухгалтерии с момента регистрации ООО, пока компания не будет реорганизована или ликвидирована. Дополнительно необходимо готовить другие отчеты. Каждый из них имеет свои особенности сдачи. Ответственным за отчетность выступает руководитель. Если бухгалтера у ООО нет, то задачи переходят к директору.

Виды отчетности

Основные отчеты относятся к числу обязательных и сдаются в государственные органы с учетом действующих ограничений по срокам и формам. Они потребуются даже в случае, если ООО не ведет активной деятельности, которую можно было бы отразить.

Отчетность ведется по четырем направлениям:

• бухгалтерия;
• налоги;
• страхование;
• статистика.

Отдельно выделяется отчетность по управлению. Она предназначена для внутреннего использования в ООО, в том числе руководством, собственниками, инвесторами или иными заинтересованными лицами.

Бухгалтерская отчетность

Отчет должен содержать годовой баланс и сведения о финансовых результатах. Дополнительно потребуются отдельные приложения с информацией о транзакциях, изменении капитала, целевых тратах, а также конкретные объяснения по отчетности. В 2023 году нужно сдавать отчет онлайн с электронной квалифицированной подписью.

Малый бизнес, имеющий менее 100 сотрудников и доход до 800 млн в год, может вести упрощенную отчетность. Она будет содержать баланс с финансовыми результатами. Дополнительно можно прикрепить пояснения.

Налоговая отчетность

Особенности отчетности по налогам определяются примененной для ООО системой налогообложения. Если используется УСН или ЕСХН, то нужно сдавать одну декларацию в год. Когда применяется общая система, отчитываться нужно ежеквартально. Отчет включает два налога: на прибыль и добавленную стоимость. Срок предоставления декларации по полученной прибыли определяется доходами ООО. Она отправляется каждый месяц либо квартал.

Дополнительно нужно сдавать отчеты по отдельным объектам налогообложения. Например, имущественную декларацию при владении заводским цехом. По автотранспорту или земельным участкам сдавать документ не требуется с 2020 года. ФНС рассчитывает налог автоматически, при этом позволяя налогоплательщикам подавать возражения. ООО на УСН или ЕСХН с 2023 года также сдают особые уведомления. Они указывают на соответствие всех исчисленных сумм с платежами по ЕНС.

Декларации не требуются только для ООО на АУСН, где информация о движении средств поступает в ФНС автоматически. Однако система доступна для ограниченного числа регионов: Московская и Калужская области, а также республика Татарстан. В таких случаях обновленные лимиты на доходы и штат составляют 60 млн в год и 5 работников соответственно.

Страховая отчетность

ООО платит взносы за работников, если даже единственным сотрудником выступает сам руководитель. К ним относятся и исполнители по ГПХ без оформленного ИП или самозанятости. Все они становятся застрахованными. ООО также выступает налоговым агентом по НДФЛ с выплат физлицам. Поэтому компания должна удерживать и перечислять соответствующий налог. Информация от ООО учитывается при формировании пенсионного стажа человека.

Компания должна сдавать два отчета по застрахованным лицам в ФНС: РСВ и 6-НДФЛ. Дополнительно в СФР отправляются индивидуальные сведения о работнике и ЕФС-1. ООО также обязуется контролировать кадровые и платежные бумаги по сотрудникам для создания отчетов. Достаточно единственного работника или привлеченного лица по ГПХ, чтобы потребовалась сдача полного комплекта по отчетности. Если в компании есть только руководитель без трудового договора, то потребуется отправлять ЕФС-1 и личные сведения в СФР.

Статистическая отчетность

Отправка отчетов в Росстат не регламентируется строгими и постоянными формами или сроками. Исключением будут периоды сплошного наблюдения. Оно проводится по одному разу за пятилетний срок. Росстат также изучает множество показателей деятельности ООО, проводя выборочные исследования.

Если компания попала в число анализируемых, то ведомство уведомит юрлицо специальным письмом на установленный юридический адрес. Там указывается форма для отчетности со сроками. Отслеживание необходимости сдать отчет возможно также на сайте Росстата при указании ИНН с ОГРН.

Ведение отчетности

Стандартного контроля для отчетных форм и сроков не будет достаточно, кроме случая с нулевой отчетностью по действующему ООО, так как результаты всегда будут уникальны. Чтобы все сведения были верными, необходимо постоянно отслеживать ряд факторов.

Что нужно делать постоянно:

• заполнять первичные документы;
• фиксировать хозяйственные операции в бухучете;
• оформлять документацию, в том числе по работе кассы, платежам и операциям с банком;
• учитывать требования к фиксации расходов по своей системе налогообложения;
• следить за учетной политикой;
• работать с ТКС для отчетности;
• указывать основания проводимых сделок;
• давать ответы и пояснения налоговой или иным надзорным органам;
• готовить акты сверки с налоговой и контрагентами и др.

Также важно продумать хранение основных документов. Нужно серьезно организовать их размещение, так как работать с ними придется не только в периоды отчетности.

Ответственность за допущенные нарушения

ООО самостоятельно выполняет расчет многих платежей, а надзорные органы следят за правильностью данных. Поэтому отчетность выступает в виде своеобразной обратной связи с государством, а за нарушение правил компании будет грозить штраф.

Ответственность за конкретные нарушения:

Нарушение	Штраф	Нормативный акт
Не предоставлены документы, кроме отчетов по страховкам	200 руб. за каждый документ	Ст. 126 НК
Просрочена подача декларации или РСВ	1 тыс. руб. за каждый месяц	Ст. 119 НК
Не сдана отчетность для СФР	300 руб.	Ст. 15.33.2 КоАП
Ошибки внутри бухгалтерских отчетов	5 тыс. руб.	Ст. 15.11 НК
Не сдана отчетность для Росстата	От 20 до 150 тыс. руб.	Ст. 13.19 КоАП

Нарушение срока сдачи декларации по налогам на период свыше 20 дней приведет к блокировке расчетного счета ООО. Правило зафиксировано в ст. 76 НК. Если ООО не предоставляет отчетность в течение 12 месяцев, а по счету нет транзакций, то ФНС может удалить юрлицо из ЕГРЮЛ, признав его недействующим по ФЗ № 129.