Что делать, если не успели обновить ПО ККТ для указания спецставок НДС на УСН?

С 01.01.2025 упрощенцы стали плательщиками НДС и получили возможность платить этот налог по пониженной ставке 5% или 7%. Соответственно, появилась обязанность указывать такие ставки НДС в чеках ККТ.

ФНС приказом от 15.11.2024 № ЕД-7-20/1038@ внесла необходимые изменения в перечень дополнительных реквизитов и форматы фискальных документов, обязательных к использованию. Так, предусмотрели, что реквизит «Ставка НДС» (тег 1199) может принимать, в том числе, значения 7 (НДС 5%), 8 (НДС 7%), 9 (НДС 5/105) и 10 (НДС 7/107).

Данные поправки в форматы фискальных документов вступили в силу с 01.01.2025.

В письме ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@ указано, что разработчики ККТ должны до 1 января 2025 года выпустить обновленные прошивки для ККТ, обеспечивающие формирование кассовых чеков (БСО) с новыми ставками НДС 5% и 7%.

В налоговом ведомстве при этом уточнили, что если разработчики ККТ к 1 января 2025 года не предоставят обновленную прошивку ККТ, поддерживающую указание в кассовом чеке специальных ставок по НДС, то пользователи таких ККТ могут временно продолжить формировать кассовые чеки по прежним правилам.

Данное разъяснение применимо не только к прошивке, но и к обновлению программного обеспечения ККТ.

То есть, временно (до 1 марта 2025 года) кассовые чеки можно формировать с использованием реквизитов «Сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105) и «Сумма расчетов без НДС» (тег 1183) до выхода соответствующего обновления. При этом сумма расчета должна включать в себя НДС по специальным ставкам (5% или 7%).

Однако важно понимать, что использование таких реквизитов является временной мерой, и предприятиям, работающим на УСН, необходимо как можно быстрее адаптировать свою ККТ для корректного указания специальных ставок НДС. Это не только позволит соблюдать требования законодательства, но и обеспечит прозрачность расчетов с покупателями и налоговыми органами.

Что делать, если ПО ККТ не обновлено вовремя?

1. Проверьте статус обновлений у производителя ККТ Свяжитесь с разработчиком или поставщиком вашего оборудования, чтобы узнать, когда ожидается выпуск обновлений прошивки или программного обеспечения. Возможно, новая версия уже доступна, но вы её ещё не установили.
2. Сообщите в ФНС о невозможности обновления Если разработчик ККТ не успевает своевременно выпустить необходимое обновление, рекомендуем уведомить налоговый орган о сложившейся ситуации. Это поможет избежать возможных претензий со стороны проверяющих органов.
3. Корректно рассчитывайте и уплачивайте НДС Несмотря на временные послабления, организации обязаны правильно исчислять и уплачивать НДС по ставкам 5% или 7%. Для этого можно вести учет сумм НДС вручную, пока обновления не будут установлены.
4. Следите за сроками переходного периода Напоминаем, что возможность использования прежних реквизитов ограничена до 1 марта 2025 года. После этой даты компании, не обновившие ПО, могут столкнуться с санкциями.
5. Обучите сотрудников Убедитесь, что кассиры и другие сотрудники, работающие с ККТ, знают о новых требованиях и временных правилах. Это поможет избежать ошибок при пробитии чеков.

Ответственность за нарушение правил

После завершения переходного периода использование ККТ без обновленного ПО может быть расценено как нарушение законодательства. Это грозит штрафами по статье 14.5 КоАП РФ за неприменение контрольно-кассовой техники или неправильное оформление чеков.

Чтобы избежать возможных проблем, рекомендуем заранее позаботиться об обновлении ККТ, даже если временные меры позволяют работать по старым правилам. Чем раньше будут внесены изменения, тем меньше рисков для вашего бизнеса.