-
Континентальцентр бухгалтерского сопровождения
- Нам 17 лет!
- СПБ, Загородный пр. д.12 оф 63
- Получить консультацию
- info@buhuslugispb.com
- (812) 315 84 75
- (812) 702 75 85
Расшифровка строк бухгалтерского баланса
16 Ноя 2020
Документом, отражающим финансовое положение какой-либо компании на определенное время, называется бухгалтерский баланс. Это один из пяти основных составляющих бухгалтерской отчетности. В нем есть две составляющие: актив и пассив. Официальную расшифровку министерство финансов закрепило в приказе №66. Мы, в свою очередь, эти данные систематизировали и сделали в удобном формате – в виде таблиц.
Что характеризует бухгалтерский баланс?
Бухгалтерский баланс является одним из главных документов, благодаря которому осуществляется анализ работы компании, ведь в нем отражена вся информация о долгах и об имуществе. Представлена эта информация в денежном эквиваленте. Более подробно почитать о бухгалтерском отчете можно в ФЗ №402.
В первую очередь баланс нужен для непосредственно предприятия, а также для его акционеров, ФНС и Росстата. Бухгалтерский баланс будет требовать и банк, если компания планирует взять в нем кредит.
Структура бухгалтерского баланса
По форме бухгалтерского баланса уже видно его структуру. Это таблица, где левая часть – это актив, а правая – это, соответственно, пассив. Актив представляет собой абсолютно все имущество компании: это и недвижимость, и оборудование, и различные долги, и даже автомобили. Пассив в свою очередь рассказывает о том, как эти самые активы образовались. Итоги по каждой из колонок всегда должны быть равны между собой.
Разделы в бухгалтерском балансе
Количество разделов можно определить при помощи приказа министерства финансов №66.
Из чего состоит бухгалтерский баланс организации
Как заполнить?
Форму можно взять из все того же приказа министерства финансов №66. Показатели обычно разбивают по группам. К примеру: «Основные средства», «Вложения» и так далее. Детализацию компания определяет сама с помощью уровня существенности показателя. Допустим, это может быть 5 процентов от обязательств или однородных активов.
Введение подстроки обязательно при существенности показателя. В подстроках указывается число, входящее в состав увеличенных показателей типовой фирмы. Показатели, которых не существует, в подстроках можно не выделять. Можно привести их общей суммой и в пояснении к отчету расшифровать.
Как сделать?
- Необходимо внести данные в «Актив». В левой части два раздела: внеоборотные активы и оборотные активы.
- Внесите данные в «Пассив»
Правая часть состоит из:
- Капитала и резервов
- Долгосрочных обязательств
- Краткосрочных обязательств.
Как сделать бухгалтерский баланс расскажем в пошаговой инструкции на примере.
Шаг 1. Внесите данные в Актив. В левой части баланса два основных раздела – внеоборотные и оборотные активы.
Шаг 2. Внесите данные в Пассив.
Подробная расшифровка всех строк бухгалтерского баланса и какие счета попадают в них
| Название статей баланса | Код строки1 | Счета бухгалтерского учета (в частности) |
| I. Внеоборотные активы | ||
| Нематериальные активы | 1110 | Разница между остатками по счетам: |
| – 04 «Нематериальные активы» (без учета расходов на НИОКР) | ||
| – 05 «Амортизация нематериальных активов» (без учета расходов на НИОКР) | ||
| Остаток по счету 08 в части затрат, которые будут приняты в качестве НМА (если организация отражает вложения в НМА по строке 1110) | ||
| Результаты исследований и разработок | 1120 | Разница между остатками по счетам: |
| – 04 «Нематериальные активы» (в части расходов на НИОКР с зарегистрированными исключительными правами и (или) подлежащих правовой охране) | ||
| – 05 «Амортизация нематериальных активов» (в части расходов на НИОКР с зарегистрированными исключительными правами и (или) подлежащих правовой охране) | ||
| Нематериальные поисковые активы | 1130 | Остаток по счету 08 (в части расходов на освоение полезных ископаемых). Эти расходы в дальнейшем могут быть квалифицированы как нематериальные активы |
| Материальные поисковые активы | 1140 | Остаток по счету 08 (в части расходов на освоение полезных ископаемых). Эти расходы в дальнейшем могут быть квалифицированы как основные средства |
| Основные средства | 1150 | Разница между остатками по счетам: |
| – 01 «Основные средства» | ||
| – 02 «Амортизация основных средств» (без учета амортизации, начисленной по объектам доходных вложений в материальные ценности, отраженных по строке 1140) | ||
| – остаток по счету 07 «Оборудование к установке» (в части расходов на незавершенное строительство) | ||
| – остаток по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» в части расходов на незавершенное строительство (если организация отражает их по строке 1150) | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 1160 | Разница между остатками по счетам: |
| – 03 «Доходные вложения в материальные ценности» | ||
| – 02 «Амортизация основных средств» (в части амортизации, начисленной по этим объектам) | ||
| Финансовые вложения | 1170 | Сальдо по счетам: |
| – 58 «Финансовые вложения» в части долгосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к долгосрочным финансовым вложениям) | ||
| – 55 «Специальные счета в банках», субсчет 3 «Депозитные счета»(в части долгосрочных вложений и депозитов на срок более года, если по ним начисляют проценты) | ||
| – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата по истечении 12 месяцев после отчетной даты) | ||
| Отложенные налоговые активы | 1180 | Сальдо по счету 09 «Отложенные налоговые активы» |
| Прочие внеоборотные активы | 1190 | Сальдо по счетам: |
| – 07 «Оборудование к установке» (за исключением расходов на незавершенное строительство)2 | ||
| – 08 «Вложения во внеоборотные активы», за исключением незавершенных капительных вложений и вложений в НМА (если организация отражает незавершенные капитальные вложения и вложения в НМА по строкам 1110 и 1150); | ||
| – прочие внеоборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Внеоборотные активы» | ||
| Итого по разделу I | 1100 | Сумма строк: 1110, 1120, 1130, 1140, 1150, 1160, 1170, 1180, 1190 |
| II. Оборотные активы | ||
| Запасы | 1210 | Сальдо по счетам: |
| – 10 «Материалы» | ||
| – 11 «Животные на выращивании и откорме» | ||
| – 20 «Основное производство» | ||
| – 21 «Полуфабрикаты собственного производства» | ||
| – 23 «Вспомогательные производства» | ||
| – 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» | ||
| – 41 «Товары» (минус кредитовое сальдо по счету 42 «Торговая наценка», если товары учитываются в продажных ценах) | ||
| – 43 «Готовая продукция» | ||
| – 44 «Расходы на продажу» | ||
| – 45 «Товары отгруженные» | ||
| – 97 «Расходы будущих периодов» | ||
| – 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» | ||
| – плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» | ||
| – минус кредитовое сальдо по счету 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей» | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | Сальдо по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
| Дебиторская задолженность | 1230 | Остаток по дебету счетов: |
| – 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (дебиторская задолженность поставщиков по уплаченным организацией авансам отражается за минусом НДС)3 | ||
| – 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | ||
| – 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | ||
| – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (кроме процентных займов) | ||
| – 75 «Расчеты с учредителями» | ||
| – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (суммы НДС, начисленные с авансов, не учитываются) | ||
| – 68 «Расчеты по налогам и сборам» | ||
| – 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | ||
| – минус сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам» | ||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 | Сальдо по счетам: |
| – 58 «Финансовые вложения» в части краткосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к краткосрочным финансовым вложениям) | ||
| – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата менее 12 месяцев после отчетной даты) | ||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | Сальдо по счетам: |
| – 50 «Касса» (за исключением остатка по субсчету «Денежные документы») | ||
| – 51 «Расчетные счета» | ||
| – 52 «Валютные счета» | ||
| – 55 «Специальные счета в банках» (за исключением сумм, учтенных в составе финансовых вложений) | ||
| – 57 «Переводы в пути» | ||
| Прочие оборотные активы | 1260 | Сальдо по дебету счетов: |
| – 50 «Касса» (в части остатка по субсчету «Денежные документы») | ||
| – 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом) | ||
| – 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» | ||
| – прочие оборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Оборотные активы» | ||
| Итого по разделу II | 1200 | Сумма строк: 1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1260 |
| Баланс | 1600 | Сумма строк: 1100 и 1200 |
| III. Капитал и резервы4 | ||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1310 | Сальдо по счету 80 «Уставный капитал»5 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 | Сальдо по дебету счета 81 «Собственные акции (доли)»6 |
| Переоценка внеоборотных активов | 1340 | Сальдо по счетам: |
| – 83 «Добавочный капитал» (в части переоценки основных средств) | ||
| – 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (в части переоценки основных средств) | ||
| Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 | Сальдо по счету 83 «Добавочный капитал» (без учета переоценки) |
| Резервный капитал | 1360 | Сальдо по счету 82 «Резервный капитал» |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | Сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»7 (без учета переоценки), сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» (в промежуточной отчетности) |
| Итого по разделу III | 1300 | Сумма строк: 1310, 1320, 1340, 1350, 1360, 1370 |
| IV. Долгосрочные обязательства | ||
| Заемные средства | 1410 | Сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (сумма основного долга и начисленных процентов. Исключение – проценты, срок уплаты которых на отчетную дату составляет менее 12 месяцев. При необходимости проценты отражаются обособленно как расшифровка строки 1410 или 1510)8 |
| Отложенные налоговые обязательства | 1420 | Сальдо по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» |
| Оценочные обязательства | 1430 | Сальдо по счету 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят не ранее чем через год) |
| Прочие обязательства | 1450 | Остаток по кредиту счетов: |
| – 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | ||
| – 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность перед покупателями по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС) | ||
| – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» | ||
| – 75 «Расчеты с учредителями» | ||
| – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | ||
| (в части долгосрочной кредиторской задолженности; суммы НДС, начисленные с авансов, не учитываются) | ||
| – 86 «Целевое финансирование» (в части долгосрочной кредиторской задолженности) | ||
| Итого по разделу IV | 1400 | Сумма строк: 1410, 1420, 1430, 1450 |
| V. Краткосрочные обязательства | ||
| Заемные средства | 1510 | Сальдо по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (сумма основного долга, а также начисленных процентов. При необходимости проценты отражаются обособленно как расшифровка строки 1510)8 |
| Кредиторская задолженность | 1520 | Остаток по кредиту счетов: |
| – 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | ||
| – 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность перед покупателями по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС) | ||
| – 70 «Расчеты по оплате труда» | ||
| – 68 «Расчеты по налогам и сборам» | ||
| – 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в части задолженности» | ||
| – 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | ||
| – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» | ||
| – 75 «Расчеты с учредителями» | ||
| – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | ||
| (в части краткосрочной кредиторской задолженности; суммы НДС, начисленные с авансов, не учитываются) | ||
| Доходы будущих периодов | 1530 | Сальдо по счету 98 «Доходы будущих периодов» |
| Остаток по кредиту счета 86 «Целевое финансирование» (в части целевого бюджетного финансирования, грантов, технической помощи и т. п.) | ||
| Оценочные обязательства | 1540 | Сальдо по счету 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят в течение года) |
| Прочие краткосрочные обязательства | 1550 | Сальдо по счетам: |
| – 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом) | ||
| – 86 «Целевое финансирование» (в части краткосрочной кредиторской задолженности) | ||
| – иные краткосрочные обязательства, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Краткосрочные обязательства» | ||
| Итого по разделу V | 1500 | Сумма строк: 1510, 1520, 1530, 1540, 1550 |
| Баланс | 1700 | Сумма строк: 1300, 1400, 1500 |
Как заполнить бухгалтерский баланс по упрощенной форме и какие счета куда отнести
| Название статей баланса | Код строки1 | Счета бухгалтерского учета (в частности) |
| АКТИВ | ||
| Материальные внеоборотные активы2 | 11501 | Разница между остатками по счетам: |
| – 01 «Основные средства» | ||
| – 02 «Амортизация основных средств» (без учета амортизации, начисленной по объектам доходных вложений в материальные ценности) | ||
| Разница между остатками по счетам: | ||
| – 03 «Доходные вложения в материальные ценности» | ||
| – 02 «Амортизация основных средств» (в части амортизации, начисленной по этим объектам) | ||
| Сальдо по счетам: | ||
| – 07 «Оборудование к установке»; | ||
| – 08 «Вложения во внеоборотные активы», включая остаток по счету 08 в части расходов на освоение полезных ископаемых (эти расходы в дальнейшем могут быть квалифицированы как основные средства). За исключением остатка по счету 08 в части расходов на освоение полезных ископаемых, которые в дальнейшем могут быть квалифицированы как нематериальные активы | ||
| Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы3 | 11101 | Разница между остатками по счетам: |
| – 04 «Нематериальные активы» | ||
| – 05 «Амортизация нематериальных активов» | ||
| Сальдо по счетам: | ||
| – 09 «Отложенные налоговые активы» | ||
| – прочие внеоборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Внеоборотные активы» | ||
| Остаток по счету 08 (в части расходов на освоение полезных ископаемых). Эти расходы в дальнейшем могут быть квалифицированы как нематериальные активы | ||
| Сальдо по счетам: | ||
| – 58 «Финансовые вложения» в части долгосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к долгосрочным финансовым вложениям) | ||
| – 55 «Специальные счета в банках» субсчет 3 «Депозитные счета» (в части долгосрочных вложений и депозитов на срок более года, если по ним начисляют проценты) | ||
| – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата по истечении 12 месяцев после отчетной даты) | ||
| Остаток по дебету счета: | ||
| – 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (дебиторская задолженность поставщиков по уплаченным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС)4 | ||
| Запасы | 12101 | Сальдо по счетам: |
| – 10 «Материалы» | ||
| – 11 «Животные на выращивании и откорме» | ||
| – 20 «Основное производство» | ||
| – 21 «Полуфабрикаты собственного производства» | ||
| – 23 «Вспомогательные производства» | ||
| – 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» | ||
| – 41 «Товары» (минус кредитовое сальдо по счету 42 «Торговая наценка», если товары учитываются в продажных ценах) | ||
| – 43 «Готовая продукция» | ||
| – 44 «Расходы на продажу» | ||
| – 45 «Товары отгруженные» | ||
| – 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам» | ||
| – 97 «Расходы будущих периодов» | ||
| – 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» | ||
| – плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» | ||
| – минус кредитовое сальдо по счету 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей» | ||
| – 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» | ||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 12501 | Сальдо по счетам: |
| – 50 «Касса» (за исключением остатка по субсчету «Денежные документы») | ||
| – 51 «Расчетные счета» | ||
| – 52 «Валютные счета» | ||
| – 55 «Специальные счета в банках» (за исключением сумм, учтенных в составе финансовых вложений) | ||
| – 57 «Переводы в пути» | ||
| Финансовые и другие оборотные активы5 | 12401 | Сальдо по счетам: |
| – 58 «Финансовые вложения» в части краткосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к краткосрочным финансовым вложениям) | ||
| – 55 «Специальные счета в банках» субсчет 3 «Депозитные счета» (в части краткосрочных вложений и депозитов на срок менее года, если по ним начисляют проценты) | ||
| – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата менее 12 месяцев после отчетной даты) | ||
| Остаток по дебету счетов: | ||
| – 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (дебиторская задолженность поставщиков по уплаченным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС)4 | ||
| – 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | ||
| – 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | ||
| – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (кроме процентных займов) | ||
| – 75 «Расчеты с учредителями» | ||
| – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | ||
| – 68 «Расчеты по налогам и сборам» | ||
| – 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | ||
| – минус сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам» | ||
| – 50 «Касса» (в части остатка по субсчету «Денежные документы») | ||
| – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части НДС, начисленного с сумм авансовых платежей) | ||
| – 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом) | ||
| – 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» | ||
| – прочие оборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Оборотные активы» | ||
| Баланс | 1600 | Сумма строк: 1150 + 1110 + 1210 + 1250 + 1240 |
| ПАССИВ | ||
| Капитал и резервы | 13101 | Сальдо по счетам: |
| – 80 «Уставный капитал»6 | ||
| – 82 «Резервный капитал» | ||
| – 83 «Добавочный капитал» | ||
| – 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»7 | ||
| – 99 «Прибыли и убытки» (в промежуточной отчетности) | ||
| Сальдо по дебету счета 81 «Собственные акции (доли)»8 | ||
| Долгосрочные заемные средства | 14101 | Сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (за минусом задолженностей, срок погашения которых на отчетную дату менее 12 месяцев) |
| Другие долгосрочные обязательства | 14501 | Остаток по кредиту счетов: |
| – 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | ||
| – 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность перед покупателями по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС) | ||
| – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» | ||
| – 75 «Расчеты с учредителями» | ||
| – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | ||
| (в части долгосрочной кредиторской задолженности) | ||
| Сальдо по счетам: | ||
| – 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят не ранее чем через год) | ||
| Краткосрочные заемные средства | 15101 | Сальдо по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» плюс сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (в части задолженностей, срок погашения которых на отчетную дату не более 12 месяцев)9 |
| Кредиторская задолженность | 15201 | Остаток по кредиту счетов: |
| – 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | ||
| – 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность перед покупателями по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС) | ||
| – 70 «Расчеты по оплате труда» | ||
| – 68 «Расчеты по налогам и сборам» | ||
| – 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (в части задолженности) | ||
| – 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | ||
| – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» | ||
| – 75 «Расчеты с учредителями» | ||
| – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | ||
| (в части краткосрочной кредиторской задолженности) | ||
| Другие краткосрочные обязательства | 15501 | Сальдо по счетам: |
| – 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят в течение года) | ||
| – 98 «Доходы будущих периодов» | ||
| – 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом) | ||
| – иные краткосрочные обязательства | ||
| Баланс | 1700 | Сумма строк: 1310 + 1410 + 1450 + 1510 + 1520 + 1550 |