Уведомления по ЕНП в 2024 году: перечень налогов, сроки, работа над ошибками

С 2023 года компании обязаны оплачивать часть налогов через Единый налоговый платеж (ЕНС). Это нововведение имеет очевидные преимущества: бухгалтерам теперь не нужно заполнять множество платежных документов с различными реквизитами — достаточно одного платежного поручения.

Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов предоставляется в налоговую службу по обязательным платежам. Основная цель этого документа — указать налоговым органам, какой платеж должен быть покрыт из положительного сальдо на ЕНС компании.

В составе единого налогового платежа перечисляются:

• НДФЛ с доходов сотрудников — дважды в месяц;
• Авансовые платежи НДФЛ (перечисляют ИП, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой) — ежеквартально до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• Имущественный, транспортный и земельный налоги;
• Налог на прибыль;
• НДС и УСН;
• Пени и штрафы.

Важно помнить, что в ЕНП не входят авансовые платежи по НДФЛ за патент иностранца, а также взносы на травматизм.

Налоги, по которым нужно подавать уведомление

В настоящее время компаниям необходимо подавать уведомление по большинству налогов. Отчетность предоставляется до подачи декларации или расчета, а также в случаях, когда эти документы не требуются для уплаты налогов. Например, страховые взносы платятся ежемесячно, но расчет по ним подается один раз в квартал. Это означает, что в месяцы, когда не требуется подавать расчет, компания обязана предоставить уведомление.

Если уплата не связана с отдельным отчетом, уведомление должно быть подано при каждом платеже.

Из этих правил есть небольшие исключения. Уведомление не нужно подавать для следующих налогов:

• налог на прибыль;
• собственные страховые взносы предпринимателя;
• налог при патентной системе налогообложения;
• налог на добавленную стоимость (НДС).

Как правильно подать уведомление

Небольшие компании (до 10 сотрудников в штате) могут сами выбирать, в бумажном или электронном виде подавать уведомление. Крупные организации обязаны делать это в электронной форме. С бумажным уведомлением необходимо прийти по месту учета юридического лица, а электронное подается через личный кабинет налогоплательщика.

Все заявления должны быть поданы до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Однако даты могут изменяться из-за выходных или праздничных дней.