Взносы для ИП в 2024 году – суммы заметно вырастут

26 Июл 2023

Взносы по пенсионному и медицинскому страхованию в 2023 году для ИП составили 45 тыс. 842 руб. В следующем году они увеличатся до 49 тыс. 500 руб. Дополнительно изменится лимит, касающийся взносов, которые необходимо платить с дохода более 300 тыс. руб.

Таблица. Изменение сумм для ИП

Взносы ИП	В 2023 году	В 2024 году
Фиксированные взносы	45 842 руб.	49 500 руб.
Взносы 1% с дохода свыше 300 000 руб.	не более 257 061 руб.	не более 277 571 руб.
Максимальный размер взносов	302 903 руб. (257 061 + 45 842)	327 071 руб. (277 571 + 49 500)

Таблица. Срок уплаты

31 декабря 2024 г. Последний день, чтобы заплатить фиксированные взносы ИП

1 июля 2025 г. Последний день, чтобы перечислить взносы ИП с доходов свыше 300 тыс. руб.

Расчет страховых взносов

Суммы по пенсионному и медицинскому страхованию высчитываются самостоятельно. ИП необходимо определить размер годового взноса, а также посчитать число месяцев, входящих в расчет. Последнее зависит от установленной периодичности платежей. Если взнос единовременный, то считают 12 месяцев. Когда он ежеквартальный или ежемесячный, учитывают по три или одному соответственно. Суммы определяются годовым доходом и не зависят от наличия наемных работников внутри штата ИП.

Доход до 300 тыс. рублей

Если годовой доход не превышает 300 тыс. руб., то для расчета страхового взноса применяется простая формула. Сумма высчитывается делением годового платежа на 12 и умножением на число месяцев из расчетного периода.

Таблица. Формула расчета 1

Фиксированный взнос на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Годовой взнос

12 месяцев

Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы

Оплата за полный месяц составляет 1/12 от годового платежа, за квартал – 1/4. Важно производить расчет пропорционально длительности ведения деятельности. Если месяц был неполным, то следует высчитывать по календарным дням. Все это зафиксировано ст. 430 НК РФ, а также письмами ФНС № БС-4-11/7990 и УФНС Москвы № 27-18/106601.

Доход свыше 300 тыс. рублей

Превышение лимита на уровне 300 тыс. руб. обязывает ИП доплачивать 1% за сумму сверх этого значения. Поэтому для расчета достаточно вычесть из доходов лимит и умножить на 1%.

Таблица. Формула расчета 2

1% с доходов свыше 300 тыс. руб.

(Доходы ИП за год)

—

300 тыс. руб.)

Максимальный размер такого взноса на пенсионное страхование на 2023 год составляет 257 тыс. 061 руб. В 2024 году он вырастает до 277 тыс. 571 руб. ИП должен перечислить средства, исходя из формулы, но в пределах установленных максимальных значений.

Оплата взносов

Страховые взносы ИП необходимо оплачивать безналичным способом в числе единого налогового платежа. Обязанности по расчету будут считаться исполненными, когда соблюдено одно из условий. Они зафиксированы ст. 45 НК РФ.

Когда платеж считается исполненным:

денежные средства со стороны ИП полностью перечислены в бюджет в общей сумме единого налогового платежа;
предприниматель имеет положительное сальдо, общая обязанность по налоговым платежам и взносам сформирована на действующем налоговом счете;
наличные на уплату были внесены ИП через отделение банка, местную администрацию или почтовое отделение, но строго при верном указании реквизитов получателя;
налоговый счет ИП имеет положительное сальдо, а налоговая уже приняла решение о зачете средств на основании поданного заявления.

Возможность оплатить необходимые взносы через филиалы банка, а также, когда они отсутствуют в месте проживания ИП, с помощью почтовых отделений либо кассы администрации закреплена законодательно. Право зафиксировано несколькими положениями из ст. 58 НК РФ, ст. 4.5 из ФЗ № 255 и правительственным постановлением № 790. При этом в случае уплаты в кассах местной администрации будут недоступны добровольные переводы по социальному страхованию.

Следующая новость