Бизнес без регистрации в налоговой: возможно ли?

Регистрация в налоговой инспекции – обязательное условие для бизнесменов, занимающихся предпринимательской деятельностью на территории России. Сегодня в стране проживает несколько миллионов граждан, на счета которых регулярно поступают нелегальные доходы, но, к счастью, их количество с каждым годом стабильно снижается. Между тем, предприниматели, запускающие и развивающие бизнес без юридической регистрации, могут столкнуться с серьёзными последствиями, в том числе с уголовно наказуемыми преступлениями.

Что такое «предпринимательская деятельность» с юридической точки зрения?

Понятие «предпринимательская деятельность» подробно описано в статье 2 ГК РФ. Деятельность считается предпринимательской, если она:

• нацелена на извлечение прибыли от реализации продукции, оказания услуг, выполнения работ или предоставления имущества в пользование;
• выполняется систематически;
• имеет самостоятельный характер.

Для лучшего понимания рассмотрим представленные признаки в простых видах экономической деятельности – изготовление пирожных под заказ, уборка помещений, ремонт автомобилей:

1. Вы самостоятельно устанавливаете стоимость оказываемых услуг и нацелены на получение прибыли, а не на занятие благотворительностью.
2. Вы осуществляли свою деятельность несколько раз, поэтому она по праву может считаться систематической.
3. Вы сами контактируете со своими клиентами и обговариваете условия оказания услуг.

В некоторых случаях бывает довольно сложно определить границу предпринимательской деятельности и разовых доходов.

К примеру, вы приобрели кроссовки для бега, не пользовались ими в течение года и решили продать. Однако цены с течением времени имеют «свойство роста», поэтому вы смогли продать пару обуви на несколько тысяч дороже, чем купили в магазине. Если подобная продажа произошла только один раз, то её нельзя назвать предпринимательством. А если вы продаёте одежду или обувь из личного гардероба на регулярной основе, то это можно вполне считать малым бизнесом.

По закону за каждую продажу без зарегистрированного статуса ИП необходимо отчитываться (предоставить соответствующую выписку), но об этом мало кто знает. Ведь, как показывает практика, подобные операции трудно поддаются контролю, однако это не исключает вероятности неожиданной проверки.

Но, как правило, сомнений относительно того, является ли продажа личных вещей (или другая, похожая деятельность) бизнесом, не возникает. Человек без каких-либо сомнений отдаёт себе отчёт, что он на регулярной основе получает доход от предпринимательства. Он просто игнорирует регистрацию в ИФНС, либо же специально отказывается от этой процедуры. В результате чего, наступают определённые санкции в виде всевозможных штрафов.

К каким последствиям может привести осуществление незарегистрированной предпринимательской деятельности?

Определить меру пресечения несанкционированного предпринимательства можно исходя из ряда законодательных норм, в частности:

1. Административная. Штраф – от 500 до 2 500 рублей, возможна конфискация произведённых товаров, сырья и оборудования.
2. Налоговая. Штраф – 40 000 рублей и выше по причине игнорирования регистрации в налоговых органах.
3. Уголовная (размер подтверждённого дохода – 2,25 миллиона рублей и более). Штраф – до 300 000 рублей/исправительные работы – до 480 часов/арест – до 6 месяцев (мера пресечения определяется судом).

Помимо представленных санкций, предпринимателю, осуществлявшему экономическую деятельность «вне закона», нужно будет заплатить штраф в размере от 20% до 40% от величины неуплаченного налога. Причём начисление налоговых платежей будет производиться в строгом соответствии с общей системой налогообложения без учёта льготных программ. По итогу, ведение бизнеса без регистрации ИП обойдётся значительно дороже.

Масштабы деятельности

Если вы вдруг думаете, что ваша предпринимательская деятельность не обладает теми масштабами, которые могут заинтересовать налоговые органы, то рекомендуем ознакомиться с одним делом.

В марте 2017 года Калининградский суд рассматривал нарушение, совершённое гражданином Старшовым Н.П. Весенним утром нарушитель занимался несанкционированной торговлей (продажей войлочных тапочек и валенок) на одной из улиц города, не имея никакой юридической регистрации. В результате чего, он получил административное наказание в виде штрафа размером 1 500 рублей. Позже сумма была снижена до 500 рублей, но нарушитель был против введённых мер пресечения и обратился в суд. Жалоба не была удовлетворена, и гражданину Старшову Н.П. пришлось заплатить штраф.

Таким образом, даже, казалось бы, несанкционированная деятельность небольшого масштаба, направленная на получение дохода в несколько тысяч рублей, без каких-либо проблем может пресекаться со стороны действующего законодательства.

Прохождение юридической регистрации для предпринимательства

Как лучше поступить лицам, которые периодически занимаются бизнесом, но не хотят открывать собственную компанию? Существует два оптимальных варианта – получение статуса ИП и оформление самозанятости.

Оба случая закрепляют за предпринимателем статус физического лица, но, при этом, предоставляют ему возможность получения самостоятельного дохода. Иными словами, вы можете рекламировать свою продукцию или услуги, получать денежные средства от потребителей и платить налоги по действующим тарифам, не боясь каких-либо юридических последствий.

Главное – сделать правильный и взвешенный выбор, так как для самозанятого лица установлен целый ряд ограничений. Например, он не имеет права нанимать сотрудников, перепродавать чужие товары, а максимальный уровень ежегодного дохода должен составлять не более 2,4 миллионов рублей. Индивидуальные предприниматели, наоборот, имеют больше возможностей, поэтому перед оформлением того или иного статуса рекомендуется ознакомиться со всеми подробностями. В крайнем случае, можно воспользоваться помощью квалифицированного специалиста, занимающегося вопросами юридического оформления бизнеса.