Порядок уплаты НДФЛ с процентов по вкладам в 2025 году

Физические лица обязаны уплачивать налог на доходы по вкладам на основании налогового уведомления, направленного налоговой инспекцией (ИФНС). Перечислить сумму налога необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным налоговым периодом (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Таким образом, впервые налогоплательщики должны уплатить НДФЛ с процентных доходов, полученных за 2024 год, не позднее 1 декабря 2025 года.

При этом декларацию 3-НДФЛ подавать не требуется, поскольку налоговые органы самостоятельно рассчитывают сумму налога на основании сведений, представленных банками.

Какие процентные доходы не облагаются налогом

Не подлежат налогообложению проценты, начисленные:

• по рублевым банковским счетам, если процентная ставка в течение всего налогового периода не превышала 1% годовых;
• по счетам эскроу.

Форма налогового уведомления и его содержание

Форма налогового уведомления установлена приказом ФНС от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477 (ред. от 17.06.2020 № ЕД-7-21/386). В документе не указываются конкретные сроки уплаты налогов, но содержатся ссылки на нормы Налогового кодекса, в которых эти сроки определены.

В налоговом уведомлении отражаются:

• данные налогоплательщика;
• информация об объекте налогообложения (процентный доход по вкладам);
• налоговая ставка (13% для резидентов, 30% для нерезидентов)
• сумма налоговых льгот (если применимо);
• сумма налога, подлежащая уплате;
• ОКТМО (код территории муниципального образования);
• реквизиты для уплаты налога (КБК, номер счета, БИК и др.).

Налоговое уведомление направляется по месту жительства физического лица, которое получило доход, облагаемый НДФЛ.

Сроки получения налогового уведомления и оплаты налога

По общему правилу налоговая инспекция обязана направить уведомление не позднее чем за 30 рабочих дней до даты наступления срока уплаты налога.

Срок уплаты НДФЛ – не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным периодом. Если указанная дата выпадает на выходной день, срок автоматически переносится на ближайший рабочий день. Например, если 1 декабря выпадает на субботу или воскресенье, крайний срок оплаты – 2 или 3 декабря (понедельник) (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Налог может оплатить как сам налогоплательщик, так и третье лицо за него, например, родственник.

🔹 Вывод:
Физическим лицам, имеющим вкладные счета с процентным доходом, превышающим необлагаемый лимит, необходимо своевременно оплатить НДФЛ, ориентируясь на уведомление из налоговой. Несоблюдение сроков уплаты может привести к начислению пени и штрафов.

Способы уплаты налога по уведомлению

Перечислить НДФЛ с процентных доходов по вкладам можно несколькими способами:

Через банки – в отделениях, с использованием платежных терминалов. Комиссия за перевод налоговых платежей не взимается, независимо от способа оплаты (наличными, картой и т. д.) (п. 4 ст. 58, п. 2 ст. 60 НК РФ).

Через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В отделениях почтовой связи.

В кассе местной администрации – оплатить налог можно независимо от наличия отделения банка поблизости (письмо Минфина от 26.12.2007 № 03-02-07/1-510).

В МФЦ – если в регионе предусмотрена возможность уплаты налогов через многофункциональные центры.

На сайте ФНС – с помощью сервиса «Уплата налогов картой иностранного банка».

Пример расчета НДФЛ с процентов по вкладу

Допустим, гражданин получил процентный доход по вкладам в размере 100 000 рублей. Максимальная ключевая ставка за налоговый период составила 6,25%.

Шаг 1. Определение необлагаемого процентного дохода:
1 000 000 руб. × 6,25% = 62 500 руб.

Шаг 2. Вычисление налоговой базы:
100 000 руб. – 62 500 руб. = 37 500 руб.

Шаг 3. Расчет суммы НДФЛ:
37 500 руб. × 13% = 4 875 руб.

Таким образом, налогоплательщик должен будет уплатить 4 875 рублей НДФЛ.

Изменения в страховании вкладов

Для повышения защиты сбережений рассматривается законопроект об увеличении суммы страхового возмещения по вкладам. Согласно информации, опубликованной «Парламентской газетой», Госдума планирует повысить лимит страховых выплат по вкладам с 1,4 млн рублей до 3 млн рублей. Если закон примут, сумма компенсации в случае отзыва лицензии у банка или его банкротства существенно увеличится.