Правила проверки декларации по НДС за I квартал 2018 года

Для того чтобы проверка декларации по НДС прошла успешно необходимо выполнять ее по нескольким контрольным точкам.

ИНН контрагента

Специалисты рекомендуют проверять ИНН продавца, который можно найти в книге покупок. Программа ФНС работает только с тем ИНН, который был указан покупателем, поэтому если в отчете поставщика с таким идентификационным номером счета-фактуры не обнаружится, то налоговая полиция потребует от покупателя официальных пояснений. Для минимизации ошибок проверьте достоверность ИНН на nalog.ru.

Номер счета-фактуры

Перед сдачей отчетности обязательно осуществите процедуру сверки своей книги покупок с той книгой покупок, которую вам предоставил поставщик, дабы определить какие из номеров счетов-фактур являются ложными. Как сообщают представители налоговой полиции, прописывание неверного номера является наиболее распространенной ошибкой в декларациях.

Одинаковые счета-фактуры

Очень часть покупатели регистрируют один счет-фактуру, а кварталы для регистрации выбирают разные (сумма вычета при этом берется полная). Программа ФНС выявляет ошибку и предъявляет покупателю претензию о завышении вычета. После этого виновной стороне приходится сдавать объяснительный документ и доплачивать оставшуюся сумму вместе с набежавшей пеней.

Проведите сверку книги покупок вместе с поставщиком. Если во время проверки вы обнаружите в ней счета-фактуры, отсутствующие в книге продаж текущего периода, которая находится у продавца, то постарайтесь выяснить причину такого несоответствия. Может быть документ нечаянно задвоили – тогда из книги покупок сразу удалите лишнюю запись. Ну а если вычет был перенесен или раздроблен, то можно все оставить как есть. Главное условие – общая сумма вычета ни в коем случае не должна превышать налог в графе № 8 счета-фактуры.

Счета-фактуры в журнале учета

В том случае если ваше предприятие выступает в качестве посредника, вам нужно внимательно и осторожно заполнять графы 10-12 части журнала № 1 учета счетов-фактур. В последнее время налоговая служба стала предъявлять претензии тем посредникам, которые допустили ошибки при заполнении этих граф.

Коды операций

Запомните – вы должны использовать только те коды, которые подходят для ваших регистров. Очень часто в книгах продаж и покупок ставят все коды – якобы пусть инспекторы сами выбирают, какие им подходят, а какие – нет. Это большая ошибка, поскольку такой подход приводит к тому, что инспекторы не принимают декларацию по причине нахождения в кодовом наборе кодов не подходящих для конкретного регистра. Пересдача же декларации возможно только со штрафом – минимум 1000 рублей в случае сдачи документа после 25 апреля.

Иногда компания может поставить код, подходящий под конкретный регистр, но не соответствующий конкретной операции. В этом случае существует высокая вероятность, что декларация будет принята. Главное, укажите в пояснениях к ней верный код.