Чем отличается ИП от самозанятого: сходства и отличия 2021 в г.

На сегодняшний день существует возможность работать как самозанятый, т.е. не наемным рабочим. Но, чем это понятие отличается от ИП? В этой статье будут рассмотрены основные сходства и различия этих двух понятий.

Значение понятий индивидуальный предприниматель и самозанятость

В законодательстве РФ на данный момент определение самозанятости официально не прописано. В обиходе применяется следующая формулировка – лица, у которых в подчинении не числится сотрудников и доход они получают от собственной деятельности. Например, реализация товаров собственного изготовления, сдача в аренду имущества и т.д. К таким профессиям можно отнести пекарей, дизайнеров, мебельщиков, фотографов и т.д.

Согласно федеральным законам выделяют 2 типа самозанятых граждан:

1. Лица, которые оказывают услуги по присмотру за детьми, пожилыми, уборке помещений
2. Лица, которые оплачивают налог на профессиональный доход

Перед заключением договора следует убедиться, что у вас есть статус самозанятого.

Индивидуальный предприниматель – физическое лицо, которое осуществляет предпринимательскую деятельность и зарегистрировано в установленном порядке

Можно ли ИП перевести в статус самозанятого?

При введении понятия самозанятости возникло много вопросов в связи с тем, кто может им стать, как оплачивать налог на профессиональный доход и при этом оформлять ИП?

Налог на профессиональный доход оплачивается самозанятыми гражданами и ИП, которые при регистрации указали этот момент.

Согласно письма ФНС от 30.07.2020 г. № БВ-4-17/12242 перейти на новую форму оплаты могут практически все граждане и нерезиденты РФ. Для этого нужно выполнить ряд условий:

1. Бизнес осуществляется на территории, где действует режим самозанятых
2. Не иметь оформленных по трудовому договору работников
3. Деятельность ИП должна подпадать под уплату налога на профессиональный доход
4. Годовой доход не должен превышать 2,4 млн. руб.

С момента введения количество граждан, перешедших в статус самозанятых, выросло до 1,2 млн. человек. Хотя не все крупные компании согласны работать с такими гражданами.

Согласно п. 6 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ переход на уплату НПД для обычных граждан не сопровождается регистрацией ИП. Но есть исключения, когда это нужно сделать в обязательном порядке. Такими видами деятельности является – услуги по грузо- и пассажироперевозкам, услуги медицинского массажа.

Любой предприниматель может перейти на уплату НПД без ликвидации ИП.

Процесс регистрации в качестве самозанятого довольно простой, сделать это можно:

— в специальном мобильном приложении «Мой налог»

— личный кабинет налогоплательщика

— в банке

Для ИП, которые платят налог УСН, ЕСХН, ЕНВД можно получить статус самозанятого, при этом в ИФНС нужно направить соответствующее уведомление.

Для ИП, которые применяют режим ПСН также можно перейти на самозанятость, но при условии прекращения действия патента и уведомления ИФНС прекращении такого рода деятельности.

Основные отличия ИП от самозанятых

Основное отличие можно выделить уже из определений этих понятий. Т.е. при осуществлении деятельности ИП рискует и отвечает своим имуществом.

ИП имеет право нанимать любое количество сотрудников в соответствии с выбранной системой налогообложения. Статус самозанятого не позволяет иметь в своем подчинении наемных работников. Т.е. ИП может иметь несколько точек обслуживания клиентов, реализовать большее количество продукции и, соответственно, большую прибыль.

Однако для самозанятых есть следующий выход – можно привлечь сотрудников по договору подряда (пункт 3 письма ФНС от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632).

От чего освобождает уплата НПД

Уплата НПД освобождает от налога на добавленную стоимость (но исключаются сделки по импорту), также можно не платить налог на доходы физических лиц и страховые взносы. Однако, это касается только средств, полученных в результате профессиональной деятельности.
При наличии других видов прибыли, например, работы по найму, налоги и взносы платят в общем порядке.
Не стоит забывать про обязанности налоговых агентов. Т.е. самозанятый со статусом ИП должен платить все налоги и НДС в отношении личного имущества.

Основные отличия в деятельности ИП и самозанятых граждан можно свести в общую таблицу для наглядности восприятия:

Признак для сравнения	ИП	Самозанятый
Регистрация	заполняется бланк заявления и предоставляется в налоговую: — в электронном виде бесплатно — в бумажном виде пошлина 800 руб.	в мобильном приложении «Мой налог» на сайте налоговой службы регистрация бесплатная
Вид деятельности	любой в зависимости от выбранной системы налогообложения, кроме: — реализация алкогольной продукции в розницу, кроме пива и т.п. — производства любой спиртосодержащей продукции	— реализация продукции собственного производства — оказание услуг и осуществление работ собственными силами
Наемные рабочие	можно иметь любое количество наемных работников, есть ограничения при некоторых типах налогообложения: — УСН, ЕНВД – максимум 100 человек — ПСН – не более 15 человек	нельзя иметь наемных работников
Годовой доход	без ограничений в рамках зарегистрированной системы налогообложения	2,4 млн. руб.
Налоги	согласно выбранного налогового режима	раз в месяц, если получил доход от физлица — 4%, от юридического лица — 6%.
Кто считает налог с дохода	самостоятельно считает ИП	исчисляет инспектор
какая отчетность предоставляется касса	нужно применять кассовый аппарат отчеты в зависимости от налогового режима предоставляется: — по итогам года, — каждый квартал, — без отчетов	— оформление чеков через приложение «Мой налог» для выдачи покупателям и передачи сведений о расчетах в ИФНС. Также дополнительно покупателю можно выдавать кассовый чек — налоговая декларация на НПД не предоставляется, данные о доходах ИФНС видит в мобильном приложении