Транспортный налог в 2023: все изменения в оплате и ставках

С 2023 года вступили в силу изменения, касающиеся ставок, расчета и оплаты транспортного налога. Некоторые из них связаны с переходом на единый налоговый платеж, хотя его и можно частично отсрочить. Кроме основных изменений, принятых для всех субъектов РФ, также нужно учитывать региональные поправки к местному законодательству.

Объект налогообложения

Транспорт, подлежащий налогообложению, указан в ст. 358 НК РФ. К нему относятся наземные, воздушные и водные виды транспортных средств. Если принадлежащий компании транспорт не облагается налогом, то его заносят в специальную картотеку для дальнейшего учета.

Исключением выступают легковые авто для инвалидов, промысловые суда, техника для производства сельскохозяйственной продукции или пассажироперевозок и лодки с мощностью двигателя до 5 л. с., если последние зарегистрированы с учетом законов. Также не облагаются налогом транспортные средства, принадлежащие некоторым органам власти и зарегистрированные в специальных административных районах.

Региональные ставки, повышающие коэффициенты и льготы

Согласно ст. 361 НК РФ, для транспортного налога ставки устанавливаются региональными законами, учитывающими категорию ТС и мощность двигателя. Они могут быть больше или меньше базовых, но не более десятикратного размера. Также законы могут вводить дополнительные критерии, включая дату производства транспорта и его экологичность.

В 2023 году не действует повышающий коэффициент для легковых авто, чья стоимость составляет от 3 до 10 млн руб. Однако он будет равен 3, если машина стоит более 10 млн руб., но выпущена менее 10 лет назад. Когда стоимость составляет более 15 млн руб., то учитываемый срок производства возрастает до 20 лет. Актуальный перечень авто с повышающим коэффициентом в 2023 году Минпромторг должен опубликовать на сайте до 1 марта.

Ст. 356.1 НК РФ подразумевает федеральную льготу относительно ТС, которые находятся на федеральной территории «Сириус», и имеют электрические двигатели с мощностью до 150 л. с. Она доступна для физлиц и компаний на одну единицу каждого вида транспорта. Дополнительно в 2023 году действуют региональные льготы, устанавливаемые местной властью. Они применяются автоматически, но компании могут самостоятельно заявить о своих правах.

Сроки оплаты налога для юридических лиц

С 2023 года транспортный налог уплачивается по новым правилам. Единые сроки подразумевают платеж до 28 февраля по итогам прошлого года, а также до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Декларацию подавать не требуется. Однако исчислять авансовые переводы и налог по итогам года все же нужно. Поэтому налоговые расчеты следует оформлять с использованием бухгалтерской справки, которая также поможет отразить налог в учете и убедиться в правильности подсчетов со стороны ФНС.

Таблица сроков уплаты на 2023 год:

ФНС самостоятельно рассчитывает сумму транспортного налога и отправляет собственнику уведомление. Если последнее не было получено, то это не становится обоснованием для неуплаты. Расчет произвести можно в банке или онлайн, посетив портал ФНС либо воспользовавшись мобильным банкингом.

Расчета налога на ТС

Предварительный расчет транспортного налога на каждое ТС производят после определения налоговой базы и ставки. Нужно учитывать мощность двигателя авто, валовую вместимость судов, тягу в кгс воздушного транспорта или общее количество единиц особых видов водного или воздушного парка.

Налоговым периодом выступает календарный год, отчетными – 1, 2 и 3 кварталы. Последние могут не применяться или действовать не для всех компаний, если региональные власти приняли соответствующие законы. В остальных случаях транспортный налог уплачивается в базовом формате, включая авансы. Сумма же, перечисляемая по итогам года, представляет собой разницу между общим налоговым платежом за 2023 год и уже внесенными авансами.

ФНС рассчитывают размер транспортного налога на основе информации, полученной от других структур, включая ГИБДД. Плательщик получает соответствующее сообщение по специальной форме. Причем не позднее полугода после срока уплаты за прошлый год и в течение двух месяцев с момента, когда появились основания для перерасчета.

Компаниям нужно учитывать, что с 2023 года применяется новая форма для уведомления ФНС о транспорте, налоговая база которого определяется как кадастровая стоимость. Его отправляют налоговой с документами до 31 декабря года, следующего за отчетным, если юридическое лицо не получило сообщения об учете в расчетах соответствующего ТС.

Правила оплаты в 2023 году для физлиц

Сроки уплаты налога для физических лиц в 2023 году остаются прежними, внести средства потребуется до 1 декабря, но теперь применяется налоговое уведомление. Оно содержит всю информацию о транспортном налогообложении и должно быть вручено за 30 рабочих дней до даты платежа.

Передача документа производится лично, по почте заказным письмом либо в электронном виде. В последнем случае возможно получение через личный кабинет налогоплательщика. Уведомление может охватывать период до трех лет. Срок оплаты же будет указан в нем. Внести платеж может как сам плательщик, так и любое другое лицо.